发文单位:中国证券监督管理委员会

发文题目:基金管理公司年度报告内容与格式准则

  其三章 年度报告摘要

发文标题:中国证券监督管理委员会关于印发《证券公司年度报告内容与格式准则(修订)》的文告[失效]

文  号:中国证券监督管理委员会通告二零零六年第四号

发文单位:中国证券监督管理委员会

  第3节 主要提醒

发文单位:中国证券监督管理委员会

发布日期:2008-2-18

文号:中国证券监督管理委员会公告2010年第六号

  第四十陆条 除依照第9三条必要列示首要提醒外,还应注解:

文号:证监会计字[2002]2号

举办日期:2008-2-18

文告日期:200九-2-18

  “本年度报告摘要摘自年度报告正文,报告使用者欲理解详细内容,应阅读年度报告正文。”

宣布日期:二零零四-贰-四

生效日期:1900-1-1

施行日期:2010-贰-1八

  第2节 集团概略

进行日期:二零零三-二-肆

  现宣布《基金管理集团年度报告内容与格式准则》,自发布之日起实施,请各基金管理公司根据执行。

生效日期:190贰-一-1

  第四十七条 集团应表露如下简介:

失效日期:2003-1二-20  

  二○○8年二月101三17日

  现发布《基金管理集团年度报告内容与格式准则》,自公布之日起施行,请各基金管理集团依据执行。

  (一)集团的法定中、英文名称及缩写;

证券公司年度报告内容与格式准则(修订)

费用管理公司年度报告内容与格式准则

  2○○8年一月十二十四日

  (2)法定代表人、总首席执行官(或主管);

  第一章 总则

  第一章 总则

资本管理集团年度报告内容与格式准则

  (3)注册资本,企登地方,公司办公地点及其邮编,公司国际互连网网址、电子信箱。

  第二章 首要提醒

  第二条
为行业内部基金管理集团年度报告的编辑及音讯表露行为,进步资金管理公司财务音信的身分,依据《中国公司法》、《中国证券投资基金法》(以下简称《公司法》、《基金法》)等法律、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中夏族民共和国中国证券监督管理委员会”)的关于规定,制订本规则。

  第一章 总则

  第4十八条
集团应简介其历史沿革,重要包蕴以二〇一七年度经历的改革机制重组、增资扩股等情景。

  第3章 集团概略

  第壹条
凡根据《集团法》、《基金法》规定经批准设立的转业证券投资基金管理作业的有限义务公司或股份有限公司(以下简称“公司”)应当比照本规则的须要编辑和表露年度报告。

  第①条
为专业资金管理集团年度报告的编排及音讯表露行为,进步资金管理公司财务消息的质感,依照《中国公司法》、《中国证券投资基金法》(以下简称《集团法》、《基金法》)等法律、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中中原人民共和国中国证券监督管理委员会”)的有关规定,制订本规则。

  第6十九条
企业应利用图表或其余有效情势,简要介绍其共青团和少先队结构,包蕴公司总部的基本点职能部门、境内外分行、境内外语专科高校业支行等。

  第伍章 会计数据和作业数据摘要

  第二条
集团规范上应当表露本规则列举的各样内容。可是本规则有个别具体供给对商户确实不适用,也许公司尚有本规则未能包涵的根本事务的,公司可依照实际境况分外删减或增编内容。

  第一条
凡依照《公司法》、《基金法》规定经特许设立的从事证券投资基金管理工科作的有限权利公司或股份有限公司(以下简称“公司”)应当遵照本规则的须求编辑和表露年度报告。

  第1010条
公司应简明介绍管理基金的意况,包蕴管制资本的只数,管理资本的项目,并按类列示所管理资金财产的称号、基金创制日期、托管银行的称呼等。

  第陆章 全体者权益变动及股东情况

  第陆条
在不影响音信透露的完整性和不致引起阅读不便的前提下,集团可应用互动引征的艺术,对各相关部分的始末展开适宜的技能处理,防止止重新和保全文字简练。

  第壹条
公司规范上应有揭露本规则列举的各项内容。可是本规则有个别具体须要对商店真的不适用,也许集团尚有本规则未能包罗的严重性事情的,集团可根据实际意况适用删减或充实编写制定内容。

  各品种基金的列示顺序按开支创立日期由先到后排列。

  第六章 董事、监事和高档管理人士

  第陆条
公司年度报告中的财务报告必须经具有证券期货相关事务资格的先生事务所审计。

  第六条
在不影响消息揭示的完整性和不致引起阅读不便的前提下,集团可使用互动引征的主意,对各有关部分的剧情开始展览适当的技能处理,以制止重复和维系文字简练。

  第10十一条
假如公司有直接销售机构,则公司应透露直接销售机构数据和散播景况等。

  第玖章 董事会报告

  第5条
公司必须在年度报告正文中全文转发注册会计师的审计意见,不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料(包含财务报表和财务报表附注)。公司应将年度报告报送中夏族民共和国证监会事先,将其递交聘任的先滋事务所。

  第六条
集团年度报告中的财务报告必须经具有证券期货相关事务资格的出纳员事务所审计。

  第7102条
公司应简介其职员和工人的有关情形,主要归纳:员工人数、专业协会、年龄分布、受教育程度等。

  第9章 其余重大事项

  第九条
凡出全部解释性表达、保留意见、不或然代表意见或否定意见审计报告的,注册会计师应当在每一个会计年度结束后八个月内,向中中原人民共和国中国证券监督管理委员会作出书面报告,详细表明出具此类审计报告的理由及连锁事项对公司财务景况和老总成果的震慑。

  第陆条
集团必须在年度报告正文中全文转发注册会计师的审计意见,不得随意改动或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料(包蕴财务报表和财务报表附注)。集团应将年度报告报送中华夏族民共和国证监会前边,将其递交聘任的出纳事务所。

  第710叁条 集团应揭露其聘用的会计师事务所的相干音信。

  第10章 财务报告

  第七条
担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对商家里面控制实行测试和评价,出具内控评价报告。

  第拾条
凡出全体解释性表达、保留意见、不可能代表意见或否定意见审计报告的,注册会计师应当在各类会计年度截止后7个月内,向中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会作出书面报告,详细表达出具此类审计报告的理由及相关事项对企业财务情况和经纪成果的熏陶。

  第一节 首要会计数据和业务数据摘要

  第十章 附则

  报告应对商厦与财务报表相关的中间控制的完整性、合理性和卓有成效实行合理评价,并提出相应的千锤百炼建议,对公司里面控制是还是不是存在重要瑕疵应有显明的评说意见。

  第7条
担任集团年度财务报表审计的先生事务所应对商行里面控制实行测试和评论,出具内控评价报告。

  第捌104条
公司应使用数据列表情势,提供至关心重视要会计数据的二零一九年数、年终(上年)数和增减百分比。

各证券集团、各有关会计师事务所:

  第玖条
注册会计师在审计进度中应有对专营商的犯罪违规、违反内部规制、违背合同契约等事项给予适当关注,并丰盛思考该类事项对会计报表和审计报告的震慑。对会计报表不直接构成首要影响的此类事项,借使集团未依照本规则第六十一条的规定做出供给揭露,或注册会计师对商店表露的始末存在异议时,注册会计师应以致函的款型直接向中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会告知,并建议进行由监管部门、公司和挂号会计师参预的议会,研讨有关事情。

  报告应对集团与财务报表相关的内控的完整性、合理性和有效实行合理评价,并提出相应的立异提出,对商户内控是不是存在根本缺陷应有显明的评论意见。

  第十拾伍条
公司应使用数据列表方式,提供如下财务景况目的的期末数、期初数和增减百分比:资金财产负债率、净资金财产负债率、流动比率。

  一、为了尤其规范证券公司财务行为,提升证券公司财务音信的发光度和质感,适应证券市镇发展的要求,结合近两年各项政策法规和商海条件的转变,笔者会对中国证券监督管理委员会计字[1999]61号文《证券集团年度报告内容与格式准则》举行了修改,现印发给你们,请认真根据执行。

  第九条
年度报告全文按本规则第3章的供给编辑,公司相应在每一个会计年度甘休后7个月内,将年度报告以及个中央控制制评价报告以电子文书档案格局报送中国中国证券监督管理委员会会计部和本钱囚禁部(以下简称“基金部”),并将上述报告的规范书面文件一式两份于会计年度停止后八个月内独家报送中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会会计部和基金部。

  第玖条
注册会计师在审计进程中应有对商厦的作案非法、违反内部规制、违约契约等事项给予适当关注,并充裕思量该类事项对会计报表和审计报告的震慑。对会计报表不直接构成首要影响的此类事项,假诺商行未依据本规则第六十一条的规定做出需要揭露,或注册会计师对集团表露的内容存在异议时,注册会计师应以致函的花样间接向中中原人民共和国中国证券监督管理委员会报告,并提出举行由监禁部门、公司和登记会计师出席的会议,斟酌有关事宜。

  第9十6条
集团应使用数据列表格局,提供如下经营成果指标的上期数、本期数和增减百分比:净资金财产收益率、总资金收益率、营业花费率。

  2、各卖家应遵照谨慎性原则,对各项花费的减值准备展开丰硕计提,不得少提也不得多提,各集团应建立健全有关资金减值准备和损失处理的里边控制制度。

  如有致中中原人民共和国中国证券监督管理委员会的信件,则应坚守前款须要的时刻和措施分别将电子文书档案和书面文本报送中夏族民共和国中国证券监督管理委员会会计部和基金部。

  第8条
年度报告全文按本规则第二章的须求编辑,公司相应在每一个会计年度甘休后7个月内,将年度报告以及当中央控制制评价报告以电子文书档案格局报送中夏族民共和国证监会会计部和资金财产禁锢部(以下简称“基金部”),并将上述报告的正经书面文件一式两份于会计年度甘休后7个月内各自报送中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会会计部和基金部。

  第九十7条
集团测算各项比率时,要扣除基金交易代收(代付)款项对本金、负债的熏陶。

  三、各公司必须从严依照《证券公司会计制度》的会计报表格式举办编制,除做下列调整外,不得进行其它调整:

  公司还应将年度报告的书面文件遵照上述日期要求报送至公司经营所在地中国证券监督管理委员会派出机构。

  如有致中国证监会的信件,则应依照前款须求的时刻和方法分别将电子文书档案和书面文本报送中华人民共和国中国证券监督管理委员会会计部和基金部。

  第捌108条 公司应简明表露报告期发生的关联交易。

  一、资金财产负债表的“银行存款”和“清算备付金”项下分别大增两项:“经纪业务客户资产存款”、“接受委管客户资金存款”。

  第七一条
年度报告全文仅向中华人民共和国中国证券监督管理委员会拓展报告。基金管理公司能够按本规则第一章的供给重新编制年度报告摘要,并对外透露。

  集团还应将年度报告的封面文件遵照上述日期要求报送至集团COO所在地中国证券监督管理委员会派出机构。

  第6节 股份资本(资本)变动及股东情状

  二、资金财产负债表扩大“短时间借款”1栏,将“质押借款”作为个中一栏。

  第玖2条
集团董事会负责年度报告的编排和报送工作,应钦定专人负责,年报的编纂必要各有关机构参加。公司董事会及其董事应当确定保证年度报告及摘要内容的真正、准确性和完整性,各样董事应在年报中签名承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或根本遗漏,并就其保障承担个别及相关的法律义务。如个别董事对年度报告内容的真实、准确性、完整性不能够确认保障或存在异议的,应当在年报中单独陈述理由和发布意见。未宣布意见的董事应当单独列示其姓名。

  第九一条
年度报告全文仅向中夏族民共和国中国证券监督管理委员会议及展览开报告。基金管理公司得以按本规则第2章的须求重新编制年度报告摘要,并对外揭露。

  第10十九条
公司应概要揭露实收资本在报告期的变更情状,包蕴增资扩股、股权转让、股权激励等。

  三、在“固定资金财产”和“无形资金财产”项下,分别扩张“固定资金财产减值准备”和“无形资金财产减值准备”。

  第七三条
中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会对公司年度报告的及时性、完整性和真正进行事后检讨。如察觉商行未按本规则要求及时报送资料,可能所报质感中存在疏漏、虚假和期骗的,可能会计师事务所未能勤苦称职或未能独立、客观、公正发布审计意见的,中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会将视剧情轻重,根据有关法规、法规的规定对公司、会计师事务所及有关法人予以重罚。

  第玖贰条
公司董事会负责年度报告的编辑撰写和报送工作,应钦定专人负责,年报的编写需求各有关机关插足。公司董事会及其董事应当确定保障年度报告及摘要内容的忠实、准确性和完整性,每种董事应在年报中签名承诺当中不设有虚假记载、误导性陈述或首要遗漏,并就其保险承担个别及连锁的法律权利。如个别董事对年度报告内容的实事求是、准确性、完整性无法确定保障或存在异议的,应当在年报中独立陈述理由和发布意见。未发布意见的董事应当单独列示其姓名。

  第7十条
股东变化情状。借使报告期公司的股东发出了变化,应透露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

  四、利润表的“自己经营证券差价收入”栏下扩大“受托投资管理收益”。

  第壹章 年度报告正文

  第93条
中夏族民共和国证监会对商店年度报告的及时性、完整性和实在实行事后检查。如觉察公司未按本规则须求当即报送资料,也许所报材料中设有疏漏、虚假和诈欺的,恐怕会计师事务所未能勤苦称职或不可能独立、客观、公正发布审计意见的,中夏族民共和国中国证券监督管理委员会将视剧情轻重,根据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及连锁法人给予处理罚款。

  第八十一条 公司应揭露如下股东意况:

  证券公司年度报告内容与格式准则(修订)

  第三节  主要提示及目录

  第3章 年度报告正文

  (壹)报告期末股东总数;

  第一章 总则

  第8肆条 集团应在年度报告显要地点作出如下首要提示:

  第2节  重要提示及目录

  (2)持有股票前伍名的股东名称、持有股票比例、所持有股票份(股权)的质押或冻结状态;

  第三条 为适应证券市镇发展的需求,规范证券公司年度报告的编写制定及新闻透露行为,进步证券公司财务音讯的成色,依据《中国公司法》(以下简称《公司法》)、《中国证券法》(以下简称《证券法》)等法规、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会”)的关于规定,制订本规则。

  “本集团董事会有限支撑本报告所载资料不存在其余虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的实在、准确性和完整性承担个别和连带权利”。

  第十肆条 集团应在年度报告显要地点作出如下首要提醒:

  (3)如股东之间存在涉嫌关系,应给予注解。

  第三条 凡依据《公司法》、《证券法》规定经批准设立的转业证券经纪业务的有限权利公司或股份有限公司(以下简称“公司”)应当比照本规则的渴求编写制定和透露年度报告。

  公司1旦在报告期变更会计师事务所的,应做出如下首要提示:

  “本公司董事会保障本报告所载资料不设有任何虚假记载、误导性陈述或重点遗漏,并对其情节的忠实、准确性和完整性承担个别和连带义务”。

  第陆节 管理层报告

  第三条 公司规范上理应透露本规则列举的各项内容。可是本规则某个具体须要对集团真的不适用,恐怕商店尚有本规则未能包罗的重大事情的,公司可依照真实情状适当删减或追加编写制定内容。

  “公司经×年×月××会议批准,聘任××会计师事务所担任本公司年度财务报表审计部门,解除职务不再聘用原审计机关××会计师事务所,有关的求实表明请见本报告<别的首要事项>部分”。

  公司假使在报告期变更会计师事务所的,应做出如下重要提示:

  第10拾贰条
公司应概要分析其各项业务(如基金募集、基金销售、基金管理、受托资金财产管理等)的进行情状。

  第5条 在不影响新闻揭露的完整性和不致引起阅读不便的前提下,董事会可应用互动引征的主意,对各相关部分的剧情开始展览适度的技艺处理,以幸免再一次和保险文字精练。

  假如执行审计的先闯祸务所对集团出具了无保留意见的审计报告,应简明表明:“××会计师事务所为本集团出具了无保留意见的审计报告”。

  “公司经×年×月××会议批准,聘任××会计师事务所担任本集团年度财务报表审计单位,解除职务不再聘用原审计单位××会计师事务所,有关的切实表达请见本报告<别的关键事项>部分”。

  第九103条
集团应概要表露报告期各重要业务活动爆发的机要变动及对本期业绩的影响,如开始展览的新业务,分公司新设和惩处情状,重大的财力处置、置换、剥离等状态。

  第5条 集团年度报告中的财务报告必须经具有证券期货相关事务资格的先惹事务所审计,审计报告须由该所至少两名持有证券期货相关工作资格的登记会计师签字。

  假使实施审计的会计事务所对公司出具了有解释性表达、保留意见、不能代表意见或否定意见的审计报告,主要提醒中应扩充以下陈述:

  假使推行审计的会计师事务所对公司出具了无保留意见的审计报告,应简明表明:“××会计师事务所为本公司出具了无保留意见的审计报告”。

  第玖十4条
公司应对其基金品质、流动性子状、以及负债情况举办剖析,并做概要透露。

  第陆条 集团必须在年度报告正文中全文转发注册会计师的审计意见,不得自由改动或删节会计师事务所和挂号会计师已签发意见的财务会计资料(包涵财务报表和财务报表附注)。集团有职分将行业内部部报纸送中中原人民共和国中国证券监督管理委员会的年度报告材质送存或报告所聘请的先滋事务所。

  “××会计师事务所为本公司出具了有解释性表达(或保留意见、不只怕表示意见、否定意见)的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项亦有详尽表达,请留心阅读”。

  若是推行审计的出纳事务所对合营社出具了有解释性表明、保留意见、不能够表示意见或否认意见的审计报告,主要提示中应扩张以下陈述:

  第810伍条
集团应对其与财务报表相关内控的实用作出简短评价,并概要介绍报告期注册会计师对中间控制的评论意见。

  第7条 凡出装有解释性表明、保留意见、不大概代表意见或否认意见审计报告的,注册会计师应当在每一种会计年度甘休后7个月内,向中中原人民共和国中国证券监督管理委员会作出书面报告,详细表明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务境况和经营成果的熏陶等。

  第七5条 年度报告目录应标明各章、节的标题及其相应的页码。

  “××会计师事务所为本公司出具了有解释性表明(或保留意见、相当小概代表意见、否定意见)的审计报告,本集团董事会、监事会对有关事项亦有详尽表达,请小心阅读”。

  第七十陆条
集团财务报表被会计师事务所出具有解释性表达、保留意见、相当的小概表示意见或否认意见的审计报告的,应揭露审计意见内容差不多和本集团董事会对相关事项所作的大概表达。

  第七条 注册会计师应以内控评定审查报告的花样,对商店里面控制的完整性、合理性和实用实行客观评价,并建议相应的创新提议。

  第1节  公司概况

  第85条 年度报告目录应标明各章、节的标题及其相应的页码。

  第5节 别的重大事项

  第7条 年度报告全文按本规则第叁章至第8章的渴求编写制定,公司相应在每一个会计年度为止后三个月内,将年度报告以电子文件格式报送至如下单位:中国证券监督管理委员会会计部csrckjb@csrc.gov.cn、机构部csrcd-si@csrc.gov.cn、沪、深证交所memnb@sse.com.cn和hyz@sse.org.cn,将里面控制评定审查报告以电子文件格式报送至中国证券监督管理委员会会计部csrckjb@csrc.gov.cn和机构部csrcdsi@csrc.gov.cn,并将上述报告的文件一式两份于会计年度结束后7个月内各自报送中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会会计部和机构禁锢部。

  第10陆条 集团应揭露如下简介:

  第3节  公司轮廓

  第玖十柒条 应概要表明如下主要事项:

  公司还应将年度报告的文本文件依据上述日期供给报送至如下单位:沪、深证交所、公司注册地中国证券监督管理委员会派出机构、中国证券登记结算集团和中华人民共和国证券业协会。

  (壹)集团的官方中、英文名称及缩写;

  第拾6条 公司应表露如下简介:

  (一)报告期各单项业务资格产生的生成;

  鼓励证券公司将年度报告对外祖父开表露。如公开表露,则应当在种种会计年度甘休后3个月内将年度报告(第一柒条、第1捌条除此之外)刊登在中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会内定的网站上,将年度报告摘要刊出在至少壹种由中夏族民共和国中国证券监督管理委员会钦赐揭露音讯的报刊文章上。

  (贰)法定代表人、总老总(或老总);

  (①)公司的合法中、英文名称及缩写;

  (二)依据涉诉债权和涉诉债务分别透露报告期及上一年度产生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额;

  已当面发股的铺面、中方与外方联合投资(同盟)的有价证券公司除遵循本准则外,还应服从相关的专门规定。

  (三)经营范围、注册资本;

  (二)法定代表人、总CEO(或老板);

  (3)首要的表外项目如保险、抵押等;

  第7条 集团董事会负责年度报告的编辑撰写和报送工作,董事会应钦赐专人负责,年报的编写制定供给各相关单位参预。集团任何董事应当确定保证年度报告及摘要内容的实事求是、准确性和完整性,承诺当中不设有虚假记载、误导性陈述或首要遗漏,并就其保障承担个别及连锁的法律义务。

  (4)公司登记地址,企业管理办公室公室地址及其邮编,公司万国互连网网站、电子信箱;

  (3)经营范围、注册资本;

  (四)集团本年度被处理罚款情形;

  第拾一条 中华夏族民共和国中国证券监督管理委员会对商行年度报告的及时性、完整性和真实进行事后检查。如觉察公司未按本规则供给当即报送资料,也许所报材质中设有疏漏、虚假和诈欺的,大概会计师事务所未能勤苦尽职或无法独立、客观、公正公布审计意见的,中夏族民共和国中国证券监督管理委员会将视剧情轻重,根据有关法规、法规的鲜明对商户、会计师事务所及有关权利人士分别给予警告、罚款、暂停或撤消证券业务资格等惩罚。

  (5)公司内定承担年度报告编写制定和报送工作的专门承办人士的姓名、职责、联系地址、电话、传真、电子信箱。

  (4)企登地方,公司办公地址及其邮编,公司国际网络网站、电子信箱;

  (5)聘任、解除职务不再聘用会计师事务所的情景;

  第一章 首要提示

  第八⑦条
集团应简介其历史沿革,首要总结以二零一7年度经历的改革机制重组、增资扩股等气象。

  (5)公司钦点承担年度报告编写制定和报送工作的专门承办人士的人名、职分、联系地址、电话、传真、电子信箱。

  (6)重大的期后事项等。

  第玖二条 集团应在年度报告显要地方作出如下主要提示:

  第捌8条
集团应运用图、列表或别的有效格局,简要介绍其团队机关,包涵集团总部的机要职能部门、分集团、子公司等,应透露分公司和分行的地方、设立刻间、注册资本(或营业运转本钱)、理事、联系电话等。

  第玖七条
公司应简介其历史沿革,首要不外乎以前年度经历的改革机制重组、增资扩股等景色。

  第四章 附则

  “本公司董事会保证本报告所载资料不存在其余虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其剧情的真人真事、准确性和完整性承担个别和连带义务”。

  第8玖条
公司应简明介绍管理资本的动静,包涵管理资本的只数,管理资产的项目,并按类列示所管理资金的名称、基金创造日期、托管银行的名目、托管费率、代理与销售渠道和概略等。

  第玖八条
集团应运用图、列表或别的有效格局,简要介绍其团伙单位,包含公司总部的显要职能部门、分集团、子集团等,应揭露分集团和分行的地方、设立即间、注册资本(或营业运营本钱)、理事、联系电话等。

  本规则自公布之日起实施。

  假使实施审计的先滋事务所对公司出具了有解释性表达、保留意见、不能代表意见或否定意见的审计报告,首要提示中应扩充以下陈述:

  各种资金财产的列示顺序按资金创造日期由先到后排列。

  第捌玖条
公司应简明介绍管理基金的图景,包含管制基金的只数,管理资本的系列,并按类列示所管理资金财产的名目、基金创设日期、托管银行的名号、托管费率、代理与销售渠道和概略等。

  附件:

  “××会计师事务所为本公司出具了有解释性表达(或保留意见、不可能表示意见、否定意见)的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项亦有详尽表达,请留心阅读”。

  第贰10条 假使集团有直接销售机构,则公司应透露直接销售机构数据和分布处境。

  种种资金的列示顺序按资金成立日期由先到后排列。

  基金管理公司财务报表附注编写制定的关于规定

  第二章 公司概略

  第三十一条
公司应简介其职员和工人的有关情状,首要回顾:员工人数、专业结构、年龄分布、受教育程度等。

  第110条 借使集团有直接销售机构,则公司应表露直接销售机构数据和散播情状。

【betway体育手机版】开支管理公司年度报告内容与格式准则,证监会关于印发。  第1条
《基金管理集团年度报告内容与格式准则》中表露的财务报表附注,其编写制定相应依据本附属类小部件的规定,对财务报表中要求注脚的事项做出实事求是、完整、准确地印证。

  第7③条 集团应表露如下简介:

  第210二条 集团应表露其聘请的会计事务所的相关音讯。

  第叁十一条
公司应简介其职员和工人的关于情形,首要归纳:员工人数、专业协会、年龄分布、受教育水平等。

  第2条
公司应依照《公司会计准则》和本规定的供给,编写制定和透露财务报表附注。

  (一)公司的法定中、英文名称及缩写;

  第一节  财务数据和作业数据摘要

  第三10贰条 公司应表露其聘用的先惹祸务所的连锁音信。

  第二条
本规定是对财务报表附注的相似规定。不论本附属类小部件是不是有鲜明规定,凡对报告使用者做出裁定有主要影响的财务会计音信,集团均应给予足够表露。

  (贰)法定代表人、总老板(或高管);

  第310三条
公司应运用数据列表格局,提供主要会计数据的二零一九年数、年底(上年)数和增减百分比。

  第一节  财务数据和业务数据摘要

  第5条 公司财务报表附注应包含(但不限于)以下内容:

  (3)经营范围、注册资本;

  第1104条
公司应利用数据列表形式,提供如下财务处境目标的期末数、期初数和增减百分比:资金财产负债率、净资产负债率、流动比率。

  第1拾三条
集团应利用数据列表模式,提供关键会计数据的今年数、年终(上年)数和增减百分比。

  (一) 公司概略

  (四)企业登记地方,企业管理办公室公室地方及其邮编,集团国际网络网站、电子信箱;

  第一10伍条
公司应采纳数据列表格局,提供如下经营成果目的的上期数、本期数和增减百分比:净资金财产受益率、总资金收益率、营业费用率。

  第一十4条
集团应使用数据列表形式,提供如下财务处境目标的期末数、期初数和增减百分比:资金财产负债率、净资金财产负债率、流动比率。

  (2) 财务报表的编写基础

  (5)集团钦点承担年度报告编写制定和报送工作的尤其承办人士的人名、联系地址、电话、传真、电子信箱。

  第一十六条
集团测算各项比率时,要扣除基金交易代收(代付)款项对开销、负债的影响。

  第三拾伍条
公司应运用数据列表格局,提供如下经营成果目的的上期数、本期数和增减百分比:净资金财产收益率、总资金受益率、营业花费率。

  (三) 遵守公司会计准则的扬言

  第7四条 集团应简介其历史沿革,重要回顾以二〇一七年度经历的改革机制重组、增资扩股等气象。

  公司因会计政策、重大会计差错改良追溯调整以二〇壹7年度会计数据的,应表露其一起影响金额,在揭露“重要会计数据和财务指标”的期初数和2018年数时应同时揭露调整前后的数量。

  第贰十6条
公司计量各项比率时,要扣除基金交易代收(代付)款项对花费、负债的熏陶。

  (四) 首要会计政策和先生估摸

  第7伍条 公司应简介其职员和工人的有关情况,主要不外乎:职员和工人人数、专业结构、年龄分布、受教育水准等。

  第贰107条 公司应揭露报告期产生的涉及交易。

  公司因会计政策、重大会计差错改正追溯调整以二零一柒年度会计数据的,应表露其一起影响金额,在揭露“首要会计数据和财务目标”的期初数和二零一八年数时应同时揭露调整前后的多寡。

  (五) 会计政策和平谈判会议计猜测变更以及差错校正的辨证

  第九6条 集团应简明介绍其协会单位,蕴涵集团总部的关键职能部门、境内外分行、境内外语专科高校业支行等,应揭露境内外分行、专业子公司的地方、设立即间、注册资本(或营运本钱)、监护人、联系电话等。

  关联方同公司开始展览交易的,应当揭露关联交易的体系、交易金额、定价策略等。关联方包蕴:

  第210七条 公司应表露报告期发生的关系交易。

  (6) 报表重重要项目指标证实

  第97条 公司应透露其证券营业部、证券服务部和技术服务站点的数据和遍布情形等。

  (1)实质上有能力控制集团或公司保管的财力或对合作社或资产运维施加重大影响的各方,如公司的控制股份股东、基金的托管人等;

  关联方同集团拓展交易的,应当表露关联交易的门类、交易金额、定价策略等。关联方包蕴:

  (7) 或有事项

  第陆章 会计数据和事务数据摘要

  (二)企管的资金实质上有能力决定或对其运作施加重大影响的四处,如被基金投资的上市集团等。

  (一)实质上有能力控制公司或商店管制的开支或对商行或基金运作施加重大影响的各方,如企业的控制股份股东、基金的托管人等;

  (八) 资金财产负债表日后事项

  第8八条 集团应选拔数据列表格局,提供如下财务处境目标的年头数、年末数和增减百分比:资金财产负债率、净资金财产负债率、净资本比率、流动比率、净资本、自己经营证券比例、短期投资比例、固定资本比率、代买卖证券款、受托资金。

  第肆节  实收资本转移及股东处境

  (2)公司保管的老本实质上有能力决定或对其运行施加重大影响的各方,如被基金投资的上市集团等。

  (九) 关联方关系及其交易

  第79条 集团应利用数据列表情势,提供如下经营成果指标的上年数、本年数和增减百分比:利润总额、纯利润、净资金财产收益率、总财力收益率、营业耗费率。

  第二拾8条
集团应逐项报告本期股东权益变动处境,并证实变化原因。公司应详细揭露实收资本在报告期的更改景况,包罗增资扩股、股权转让、实施股权激励陈设或别的原因引起实收资本总额及布局改变等,应表露相应的批准文号、作价依照、投资者投入或结成置换资产的元帅描述等。

  第5节  实收资本转移及股东景况

  (10) 危害管理

  第一十条 公司首要会计数据和财务目标的猜想和透露应依照如下供给:

  第2十九条
股东变化情形。假若报告期公司的股东发出了变化,应表露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

  第二10八条
公司应逐项报告本期股东权益变动情状,并表达变化原因。公司应详细表露实收资本在报告期的变动情况,包涵增资扩股、股权转让、实施股权激励布置或任何原因引起实收资本总额及结构改变等,应表露相应的批准文号、作价依照、投资者投入或结成置换资金财产的上校描述等。

  第6条
集团的着力境况应简介集团注册地、组织格局和总部地点,公司的思想政治工作属性和首要经营活动,母集团以及公司末了总局的称呼,财务报告的认同报出者和财务报告批准报出日。

  (1)资金财产负债率、流动比率、净资金财产负债率、净资本比率、自己经营证券比例、长时间投资比例、固定资本比率、净资金财产收益率、营业费用率、总财力受益率等财务目的的总括公式如下:

  第1十条     公司应揭露如下股东意况:

  第三十玖条
股东变化情况。借使报告期公司的股东发出了变动,应透露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

  第四条
集团应该注解编写制定的财务报表符合公司会计准则的渴求,真实、完整地反映了商店的财务情状、经营成果和现金流量等关于音信。

  资金财产负债率=(负债总额-代购买销售证券款-受托资金)/(资金财产总和-代购销证券款-受托资金)×100%

  (一)报告期末股东总数;

  第3十条     集团应透露如下股东情状:

  第8条
公司应当揭露使用的第一会计政策和会计预计,不根本的出纳政策和先生估量能够不揭露。在披露重要会计政策和平谈判会议计预计时,应当揭露首要会计政策的规定依据和财务报表项目标盘算基础,以及会计揣测中所采纳的根本假设和不明确因素。

  流动比率=(流动资金财产总额-代买卖证券款-受托资金)/(流动负债总额-代购销证券款-受托资金)

  (贰)股东的称号、出资金额及百分比、年度内有着股份变动的状态、所持有股票份的抵押或冻结状态。如股东之间存在涉嫌关系,应给予申明;

  (1)报告期末股东总数;

  第10条
公司理应比照《集团会计准则第一八号-会计政策、会计估计变更和差错修正》及其使用指南的规定,透露会计政策和主动预计变更以及差错改进的有关意况。

  净资金财产负债率=(负债总额-代购买销售证券款-受托资金)/年末净资金财产×100%

  (三)对前5名责任人士股东,应详细介绍股东单位的法定代表人、总首席营业官、成立日期、主营业务、注册资本等处境。

  (2)股东的称谓、出资金额及百分比、年度内拥有股份变动的情形、所持有股票份的质押或冻结状态。如股东之间存在关联关系,应予以证实;

  第7条 财务报表项目

  净资本比率=净资本/(负债总额-代购销证券款-受托资金)×十0%

  第陆节  董事、监事和高档管理职员

  (三)对前5名义务人股东,应详细介绍股东单位的法定代表人、总首席执行官、创造日期、主营业务、注册资本等景况。

  (一)
对资金财产负债表中的资金财产、负债项目注释期末期初比较数据,壹般最左侧为期末数;利润表项目应依照比较财务报表列示本期数和上期数并表明变动景况,最左侧为本期数。

  自己经营证券比例=自己经营权益类证券帐面价值/年末净资金财产×十0%

  第1十一条
应表露现任董事、监事、高级管理人士的姓名、任期开始日期、简要工作经验、以及在本公司以外所担任的岗位,独立董事也应表露上述事项。高级管理人士包罗公司的董事长、总老板、副总组长、督察长以及实际履行上述职责的别的职员。

  第陆节  董事、监事和高档管理人士

  (二)
不广泛的表格项目、名称反映不出其属性或内容的报表项目,应辨证该品种的具体情形。金额极度或年度间改变非凡的表格项目(如占公司报表日本资本产总和5%或报告期利润总额百分之拾上述,且多少个里面包车型地铁多寡变动幅度达30%以上的),应切实表明原因。

  长时间投资比例=长时间投资帐面价值/年末净资金财产×100%

  第二拾二条
应表露报告期离任的董事、监事和高档管理人士的姓名、离任日期、离任原因,新任的董事、监事和高级管理职员的全名、有否基金从业资格、简要工作经历和批准文号。

  第3十一条
应表露现任董事、监事、高级管理人士的姓名、任期开始日期、简要工作经验、以及在本集团以外所充当的岗位,独立董事也应表露上述事项。高级管理人士包蕴集团的董事长、总首席执行官、副总首席执行官、督察长以及实际履行上述任务的其余人员。

  (3)
公司对报表要项的求证,应当遵从资金财产负债表、利润表、全部者权益变动表、现金流量表及其项目列示的依次,采纳文字和数字描述相结合的艺术进行表露。报表重重要项目指标有心人金额合计,应当与报表项目金额相联接。

  固定资本比例=(固定资金财产帐面价值+在建工程帐面价值)/年末净资金财产×100%

  第一十三条
公司董事会下设种种专委会的,应表露委员会的组合人士姓名、任期早先日期和简易工作经验。

  第310二条
应表露报告期离任的董事、监事和高级管理职员的全名、离任日期、离任原因,新任的董事、监事和高等管理人士的人名、有否基金从业资格、简要工作经历和批准文号。

  壹、货币资金分别列示公司现金、银行存款和此外货币资金。个中需表明期末银行存款中有无短时间拆入的大额款项,若有,分别透露此类款项性质和金额;表明期末银行存款有无使用受限制的情状,如冻结、封存等。若有,透露受限制的原委及金额。

  净资金财产收益率=报告期净收入/报告期加权平均净资金财产×拾0%

  第1104条
应表露公司现有基金CEO人数,列表或选拔任何合适的点子表露资金财产老董的姓名、管理资本的名目、作为该只基金资金财产CEO的起首日期及任期、首要学历、经历及本金管理经验。借使报告期内开销经理发出了转移,应表明变更原因。

  第1十三条
集团董事会下设各个专委会的,应揭露委员会的结缘职员姓名、任期开端日期和精炼工作经验。

  二、应收款项,应按下列格式揭露:

  (报告期加权平均净资金财产依照香港证四期货交易监督委员会发[2001]1一号《公开发行证券的信用合作社新闻表露编报规则第七号-净资金财产收益率和每股收益的持筹握算及表露》第5条公式分母的平整计算)

  第四节  管理层报告

  第3104条
应表露集团现有资金高管人数,列表或接纳此外适当的方法表露资金财产首席执行官的人名、管理基金的名目、作为该只基金资金财产COO的开始日期及任期、重要学历、经历及本金管理经验。如果报告期国内资本金主管发出了转移,应辨证变更原因。

  (一)应收款项应各自列示应收管理费、其余应收款和预付款项明细;

  营业耗费率=营业开销/总收入×拾0%

  第壹拾伍条
集团应揭露报告期董事会举行次数、概要介绍董事加入境况、汇总报告期董事会会议重视提案和决议事项。

  第伍节  管理层报告

  (贰)应按账龄列示差异账龄段(一年之内、1-贰年、贰-3年、3年以上)的应收款项金额占应收款项总额的比例,以及逾期应收账款的金额和比重;

  总财力收益率=(利润总额+利息支出+金融公司往来支出)/年终和年初的(资金财产总和-代购买销售证券款-受托资金)平均余额×拾0%

  第一十陆条
公司答应报告期内经济条件和商海处境对第2工作及其经营业绩的严重性影响举办辨析,并就为应对那一个潜移默化,集团在财力发起、基金销售、基金管理及受托投资管理等各项事情方面利用的不二等秘书诀作出表明。

  第210伍条
公司应揭露报告期董事会举行次数、概要介绍董事参加情状、汇总报告期董事会会议重要提案和决定事项。

  (三)应收款项中如有持本企业伍%(含伍%)以上表决权股份的股东单位欠款,应表露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质。

  年终和年初的(资金财产总额-代买卖证券款-受托资金)平均余额=[新春(资金财产总和-代买卖证券款-受托资金)+年末(资产总额-代买卖证券款-受托资金)]/2

  第2107条
公司应揭露报告期国内资本产发起创建景况,按资金品种(如开放式股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币商场资金财产和保本基金等)透露报告期内发起基金的称呼、发起创设中心及连锁意况。

  第三十陆条
公司回应报告期内经济条件和商海境况对重大工作及其经营业绩的显要影响举行辨析,并就为应对这么些潜移默化,集团在资金发起、基金销售、基金管理及受托投资管理等各项工作方面选拔的诀要作出表明。

  三、坏账准备,揭露坏账准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数。如本期计提与先生政策中坏账准备计提方法和比重不一样的状态,需尤其表达;

  (二)上述指标总计中的帐面价值是指扣减折旧、减值(跌价)准备后的财力价值。

  第三10八条
公司应揭露报告期国内资本金销售情状,按花费品种揭露报告期内费用销售场合,重要包罗销售基金的名称、销售金额、销售份额、销售佣金、报告期销售开支总额等内容。

  第2107条
企业应揭露报告期内开支发起创制情状,按开支品种(如开放式股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币集镇资金财产和保本基金等)表露报告期内发起基金的称呼、发起建立中央及连锁处境。

  4、交易性金融通资金产应各自列示交易性债券投资、交易性权益工具投资、内定为以一碗水端平价值计量且其变动记入当期损益的金融通资金产、衍生金融通资金产以及此外交易性金融资金财产的期初、期末公允价值。

  (叁)公司因会计政策、重大会计差错改进追溯调整以二零壹7年度会计数据的,应揭露其一起影响金额,在揭露“首要会计数据和财务指标”的年底数和二零一八年数时应同时表露调整前后的多少。

  第三十九条
公司应按开支类型分别揭露报告期内各只资本管理概况如投资运作、受益情状等。其它公司还应揭露各只资本管理费计提金额及公司对管理费收入肯定金额。

  第3拾8条
公司应表露报告期国内资本生产和销售售情状,按资金类型揭露报告期国内资本金销售意况,首要总结销售费用的名号、销售金额、销售份额、销售佣金、报告期销售开销总额等剧情。

  5、可供出售金融通资金产应各自列示可供出售债券、可供出售权益工具及别的可供出售金融通资金产的期初、期末公允价值。

  (4)数据和目标的排列应从左到右,右侧起是报告期的数额。

  第四十条
对于受托投资管总管务,应分类别(如社会养老保险资金、集团年金,别的专项)表露报告期该受托投资管理作业的开支规模、资金财产收入情况、公司来源于此项工作的入账及负责的应微风险。

  第3十九条
集团应按资金品种分别揭露报告期内各只基金管理概略如投资运作、收益情状等。其余集团还应表露各只基金管理费计提金额及集团对管理费收入确认金额。

  陆、持有至截止投稿投资应各自列示种种型的期初、期末账面余额。

  第5章 全体者权益变动及股东情形

  第肆十一条
应对报告期开始展览的投资咨询业务的开始展览方式,规模和低收入来自实行透露。

  第伍10条
对于受托投资管理工科作,应分种类(如社保资金、公司年金,其余专项)表露报告期该受托投资管理业务的本钱规模、资金财产收入意况、公司来源于此项业务的入账及负责的照应危害。

  7、买入返售证券按交易场地透露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。

  第二十一条 公司应按下表列示报告期内股东权益变动意况,并相继表明变化原因。

  第4102条
应按原有资金投资项目(如中央银行票据、国债、基金等)表露本年和上年度固有费用投资规模、固有资金投资中各类有价证券的比重、报告期受益情状等。假诺原本资金入股发生较大亏损,应表明原因。

  第六十一条
应对报告期开始展览的投资咨询业务的进行格局,规模和受益来源进行透露。

  八、长时间股权投资应各自列示各被投资单位的期初数和前期数以及当期及累计未认同的投资损失金额。要是被投资单位由于内地国家恐怕地面及任何方面包车型大巴熏陶,其向投资集团转移资金的力量受到限制的,应当表露受限制的具体情形。

品种 股份资本(实收资本) 资本公积 一般风险准备 盈余公积 未分配利润
全部者权益合计 期初数

  第六10三条
集团应透露报告期开始展览的新业务,开设或关闭的直接销售机构、新设或吊销的职能部门、分公司以及关闭处置意况,重大的工本处置、置换、剥离等情形,以及这几个移动所使用的骨干的会计师处理标准和对本期业绩的影响。

  第肆10二条
应按原有资金入股品种(如中央银行票据、国债、基金等)揭露本年和上年度固有费用投资规模、固有资金入股中各个有价证券的比重、报告期受益情状等。借使原本资金入股发生较大亏损,应辨证原委。

  玖、固定资金财产应按原值、累计折旧、固定资金财产减值准备和固定资金财产账面价值合计等类型分项列示期初余额、本期扩张额、本期收缩额及期末余额。固定资金财产中如有在建筑工程程转入、出售、置换、抵押、担保或封存等气象,应给予表明。公司确有准备收十固定资金财产的,应当表达准备收10的固定资金财产名称、账面价值、公允价值、猜想处置开销和展望处置时间等。

本期扩展

  第五10四条
集团答应报告期内营业开销前中国共产党第五次全国代表大会首要支出连串以及与上期比较变化较大(增减率在四分之二上述)的品类进展剖析,并证实比较上一报告期增减变动的原故。

  第六十叁条
公司应表露报告期开展的新业务,开设或关闭的直销机构、新设或注销的职能部门、分公司以及关闭处置景况,重大的工本处置、置换、剥离等状态,以及那些移动所选择的中坚的会计处理原则和对本期业绩的震慑。

  10、无形资金财产按类别列示无形资金财产的收获格局、原值、期初余额、本期增添额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。

本期减弱 期末数 变动原因  

  第陆10伍条
公司答应报告期国内资本产负债的流动性处境开始展览解析,包涵首要的融通资金渠道、长短时间负债结构以及为维持流动性水平所利用的章程和连锁的管住策略,以及融通资金能力、或有事项及其对财务情况的震慑。

  第410四条
公司应对报告期内营业开销前五大首要支出项目以及与上期可比变化较大(增减率在3/陆以上)的类型开始展览剖析,并证实比较上一报告期增减变动的缘由。

  对本期扩展的大额无形资金财产,若该资金财产原始价值是以评估值作为入账依照的,还应表露评估单位、评估办法。

  第2102条 公司应详细揭露其资本(或实收资本)在本报告期内的变动景况,包涵增资扩股、重组合并等,应揭露相应的批准文号、作价依照、合并的帐务处理措施、投资者投入或组合置换资金财产的马虎描述等。

  第四十6条
企业应分析本年度现金流,包蕴经营活动、投资活动和借款活动产生的现金流量及关键影响因素。

  第410伍条
公司应对报告期国内资本产负债的流动性境况举办剖析,包蕴重要的筹融通资金渠道、长长期负债结构以及为保持流动性水平所使用的办法和有关的保管策略,以及融通资金能力、或有事项及其对财务景况的震慑。

  1一、资金财产减值准备,按种类列示资金财产减值准备的期初余额、本期计提额、本期转回额、本期转销额和期末余额。

  第贰拾三条 公司应透露如下股东意况

  第五10柒条
集团应详细分析影响其工作经营活动的各种危机因素,以及那个危害因素在报告期的具体表现景况。

  第四十6条
公司应分析本年度现金流,包含经营活动、投资活动和借款活动产生的现金流量及首要影响因素。

  1贰、短时间借款和长期借款应分别信用借款、抵押借款、质押借款和保障借款列示期初数、期末余额。应透露抵押情势及抵押物名称、价值。若有到期未偿还的筹集资金,应表露未归还的来头及还贷布置,并在期后事项中反映期后还给情状。

  (壹)报告期末股东总数

  集团还应简明分析危害准备金(包含一般危机准备和专项危机准备)当期的计提和选取意况。

  第四10七条
集团应详细分析影响其业务老董活动的各项风险因素,以及那么些风险因素在报告期的具体表现景况。

  一三、交易性金融负债应各自列示发行的交易性债券、钦定为以正义价值计量且其转移记入当期损益的金融负债、衍生金融负债以及任何交易性金融负债的期初、期末公允价值。

  (二)持有本公司5%上述(含五%)股份(股权)的股东的名称、年度内股份(股权)增减变动的气象、年末持有股票数量(出资金额)及百分比、所持有股票份(股权)的抵押或结霜状态。若持有股票5%(含五%)以上的股东少于拾名,则应列出至少前10名股东的持有股票境况。如前十名股东之间存在涉嫌关系,应给予注脚。

  第陆10八条
集团应详细分析行行业内部竞争方式概略及公司所处的身份、公司的竞争优势及劣势。

  公司还应简明分析风险准备金(包括壹般危机准备和专项风险准备)当期的计提和应用状态。

  1肆、应付款项,应按下列格式揭露:

  (3)对持有股票10%上述的前伍名权利人员股东,应详细介绍股东单位的法定代表人、经营范围、行业体系、注册资本。

  第四十九条
集团应对当中间控制制度的完整性、合理性及有效性作出自己评价,并概要介绍报告期接受登记会计师举行内控评审的褒贬意见、公司对此所作的证实和相应的考订措施以及对前次本身评价或内部控制评价报告提议难题的整顿改进情形等。

  第肆拾八条
集团应详细分析行业内竞争方式概略及企业所处的地方、公司的竞争优势及劣势。

  (1)按应付款项连串(别的应付款、预收账款等)分别列示应付款项的期末数、期初数以及占总数的比例;

  第陆章 董事、监事和高级管理职员

  第六十条
应概要表露集团治理结构的现状、拟革新的方面和连锁方法等。公司应辨证是不是按《证券投资基金管理公司管制章程》第5十一条、第6102的规定建立独立董事制度和督察长制度,独立董事是还是不是符合规定人数。

  第陆十九条
集团应对在那之中间控制制度的完整性、合理性及有效作出自评,并概要介绍报告期接受注册会计师进行内部控制评定审查的评论意见、公司对此所作的印证和相应的精雕细刻措施以及对前次自己评价或内部控制评价报告指出难点的整治景况等。

  (二)期末应景款项中如有欠持本公司伍%(含5%)以上股份的股东单位的款项,应揭露股东单位名称、金额和款项性质;

  第壹10肆条 应揭露现任董事、监事、高级管理人士的姓名、任期初叶日期,独立董事应揭露其在本公司以外所担任的岗位。

  集团应描述治理结构中各职能部门的人口组合、职务范围和切磋程序等。

  第510条
应概要表露公司治理结构的现状、拟革新的地点和有关方法等。集团应辨证是或不是按《证券投资基金管理企管艺术》第陆十一条、第伍⑩贰的分明建立独立董事制度和督察长制度,独立董事是或不是符合规定人数。

  (三)预备晋升花费,应列示预备晋升项目标称呼,期末余额,并表明重大项目的预备晋升依照;

  第1拾5条 应表露报告期内离任的董事、监事和高等管理人士的全名和离任原因,新任的董事、监事和高级管理人士的人名、简要工作经验、批准文号。

  董事会下设各样专委会的,应透露委员会的权利、程序、及集会景况。

  集团应描述治理结构中各职能单位的人士组合、任务范围和斟酌程序等。

  (四)专项风险准备,揭露计提专项危害准备的目标、提取来源、计提标准、核算方法等,还应表露期初数、本期扩展数、本期减弱数和期末数。

  第一十陆条 集团董事会下设各样专委会的,应透露委员会的结缘职员姓名和回顾工作经历。

  第六十一条
公司财务报告被会计师事务所出具有解释性表达、保留意见、不能代表意见或否认意见的审计报告的,应就有关事项作出详尽表明,独立董事、监事会对此证实有两样看法的,还应揭露其差别意见。

  董事会下设种种专委会的,应表露委员会的义务、程序、及集会情状。

  壹五、应付职工薪金,按系列列示应付职工薪给的期初余额、本期扩展额、本期支付额和期末余额。若有非货币性福利,还应表露集团本期为职工提供的各种非货币性福利方式、金额以及其总结依照。

  第一107条 应揭露公司的董事、监事和高级管理职员在店堂领取的工薪(含种种补贴、补贴等)、奖金及其余待遇等。

  第八节  别的重点事项

  第5十一条
公司财务报告被会计师事务所出装有解释性表明、保留意见、不可能代表意见或否认意见的审计报告的,应就相关事项作出详尽表达,独立董事、监事会对此证实有两样看法的,还应表露其不一样意见。

  1六、应交税费,应按税种等分项列示期末应付未付的税额。

  第一10八条 应按《证券经营机构高级管理职员任职资格管理暂行办法》等的关于规定编写制定集团高级管理人士任职资格年检所需资料。

  第4十2条 报告期股东会或股东大会、监事会会议景况简介。

  第10节  别的重点事项

  一7、卖出回购证券款,应按交易场面表露期末、期初数和到期约定回购金额。

  第九章 董事会报告

  第肆10三条 公司应按如下需求揭露诉讼和表决事项:

  第伍⑩二条 报告期股东会或股东北大学会、监事会会议意况简介。

  18、递延所得税资金财产/负债,应列示各种型已承认的递延所得税资金财产/负债目的期初、期末账面余额,以及未确认递延所得税资产的可抵扣临时性差别、可抵扣亏损等金额。

  第3十九条 集团应对本报告期内经济条件和商场现象对经营业绩的重大影响进行辨析,为应对那一个潜移默化,公司对投资银行、经纪、自己经营和受托投资管理等各项事情作出的关键战略性调整。

  (一)报告期发生的基本点诉讼、仲裁事项所波及的总金额。如报告期无根本诉讼、仲裁事项,集团应简明陈述“本年度集团无主要诉讼、仲裁事项”;

  第510叁条 公司应按如下需求透露诉讼和仲裁事项:

  1九、实收资本应按股东列示持有股票比例和金额的期末数和期初数。报告期实收资本(股份资本)变动的,应揭露变动情况及中国证券监督管理委员会的批文文号和履行检验资金的会计事务所名称和检验资金报告文号。

  第2拾条 集团应透露其各项工作(投资银行、经纪、自己经营和受托投资管理等业务)的行当内竞争境况、集团所处的市集地位和竞争优势等的解析,包蕴各种事情的市镇份额、业务战略、业务地位、竞争优势等。

  (2)对以二〇一七年度和报告期发生的金额重大的诉讼、仲裁事项,应透露其开始展览情况或审判结果及影响;

  (一)报告期发生的主要诉讼、仲裁事项所关联的总金额。如报告期无主要诉讼、仲裁事项,集团应分明陈述“本年度集团无重大诉讼、仲裁事项”;

  20、资本公积,分项列示报告期资本公积的更动景况。若用开销公积转增股份资本的,应辨证其有关决议。

  第1十一条 公司应表露分部报告消息,如报告期内集团运营收入、营业利润的三结合、相对于上1报告期的转移处境及其变动原因等景况。公司得以按照本公司的具体情状制定适合于本集团的事体和所在的分部原则。

  (三)已奏效的裁决或裁定,应透露其实施或中止执行的事态。

  (贰)对以前年度和报告期产生的金额重大的诉讼、仲裁事项,应透露其开始展览情形或审判结果及影响;

  二一、1般危机准备,表露危机准备金的实行指标、提取来源、计提标准、核算办法等,还应透露期初数、本期扩展数、本期减弱数和期末数。

  第2拾二条 公司应按如下须要透露证券经纪业务的经纪状态:

  第410四条
应揭露被清算资金财产的名称、基金合同终止的原由、摘要揭露清算报告内容,蕴含清算开销、基金资金财产清算后余下资金财产金额、基金资产清算后余下资金财产扣除基金资金财产清算成本后的余额(如有)、余额的分配等。

  (3)已奏效的裁决或裁定,应表露其执行或中止执行的状态。

  2二、盈余公积,分项列示报告期盈余公积的改动情形。用盈余公积转增股份资本、弥补亏损、分派股利的,应辨证有关决议或根据。

  (壹)按证券品种(如股票、基金、国债、公司债券和其余证券等)揭露报告期及上时期理购买销售证券的金额和市集份额,在那之中股票应区分A、B种股票分别揭露。

  第4拾伍条
应揭露在前述章节中从未涉及的恐怕影响其财务情形和经纪成果的显要表外项指标总额及有关处境。

  第四104条
应表露被清算资金财产的称呼、基金合同终止的缘由、摘要透露清算报告情节,包罗清算花费、基金资金财产清算后剩下资金财产金额、基金资金财产清算后剩余资产扣除基金资金财产清算开销后的余额(如有)、余额的分红等。

  二三、未分配利润,表达报告期利润分配意况以及未分配利润的增减变动景况。若本年度有爆发调整以二〇一七年度损益的事项,且金额较大,须详细透露该调整事项的始末、原因及影响金额。

  (二)按债券的品种(如国债、集团债券等)透露报告期及上时期理的已兑现债券金额。

  第四十6条
应透露集团本年度被处分情状,包罗集团和董事、监事和高级管理人员被中国证券监督管理委员会、证券业协会、证交所处置罚款或当面谴责,以及被财政、税务、外汇和审计等单位做出首要处置罚款的记录等。

  第伍十5条
应表露在前述章节中尚无涉及的或是影响其财务情形和老总成果的机要表外项指标总数及有关情形。

  贰四、公允价值变动收益,按来源列示公允价值变动收益的本期数和上期数。

  (三)应透露网上交易的金额及所占公司交易额的比重。

  第6拾柒条
公司应揭露报告期聘用、更换会计师事务所情形,并表露报告年度支付给聘任会计师事务所的待遇境况。报酬应分为审计、税收咨询、管理咨询、系统咨询等项详细表露。

  第5十6条
应表露公司本年度被处分景况,包涵公司和董事、监事和高级管理职员被中国证券监督管理委员会、证券业协会、证交所处置处罚或当面谴责,以及被财政、税务、外汇和审计等机关做出首要处理罚款的笔录等。

  二五、管理费收入应按证券投资基金管理费收入、社会保险基金管理费收入分类表露管理费收入的本期数和上期数;

  (4)代理交易额包含新上市股票发行、增发新上市股票和配股认购额,不包罗国债回购。

  若有解除职务不再聘用会计师事务所,应辨证解聘的由来。

  第四10柒条
公司应透露报告期聘用、更换会计师事务所情形,并表露报告年度支出给聘任会计师事务所的待遇景况。薪金应分为审计、税收咨询、管理咨询、系统咨询等项详细透露。

  对于证券投资基金管理费收入,应按资金名称列出来源于该基金的管理费收入的本期数和上期数;对于社会保险基金管理费收入,应按受托管理的社会养老保险资金编号列出来源于该基金的管理费收入的本期数和上期数。

  (5)市镇份额是指该类证券交易额占沪深两市该类证券同样时期交易总额的百分比。

  第610八条
集团应于年度报告中严峻差异经济审查计和未经济审查计的财务消息,并声称对所含未经济审查计的财务音讯的不错负责。对于经济审查计的财务新闻,公司应在年报中显然所聘会计师所负的权责。

  若有解除职务不再聘用会计师事务所,应辨证解除职务不再聘用的由来。

  固然花费合同(或受托合同)中分明须将管理费收入的一有些作为保证金(或危害准备金)的,须作表明,并注脚提取基础和比重。

  (陆)按券种类别分别表露报告期及上年“代理有限支撑证券”的金额。

  第4十九条 集团应表露如下首要期后事项:

  第4十八条
公司应于年度报告中严格区分经济审查计和未经审计的财务音讯,并表明对所含未经济审查计的财务信息的正确负责。对于经审计的财务音讯,公司应在年报中肯定所聘会计师所负的职务。

  二6、基金销售收入按花费销售手续费收入和资金销售服务费收入分类列示本期数和上期数。

  第贰拾三条 公司应按如下供给透露证券承运输和销署售业务的经纪情形:

  (1)公司股东、董事、监事及高级管理职员变动情状;

  第4十9条 公司应表露如下主要期后事项:

  手续费收入按申购费收入、赎回费收入、转换费收入、认购费收入分别透露手续费收入的本期数和上期数。

  (一)按发行系列(如第一次发行、公募增发、配股、债券发行等)分别表露本年和以二零17年度累计担任主承运输和销署售、副主承运输和销署售和分销的次数、承运输和销署售金额和对应的承运输和销署售收入。

  (二)年度分配预案或决议;

  (1)公司股东、董事、监事及高级管理人士变动情况;

  2七、其余总收入,应按收入项目(如无形资金财产转让收益、租售收入、担保收入)分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  (二)应揭露本年和以二〇一7年度累计上市推荐次数、项目和收入景况。

  (3)重大财务花费和投融通资金行为;

  (二)年度分配预案或决定;

  2八、业务及管理花费,应表露占公司事情及管理开支较大的前拾种营业开支名称、本年和二〇一八年爆发额、增减百分比。

  (三)本年和以二零一7年度累计担任财务顾问次数以及本年财务顾问收入境况。

  (肆)涉及金额重大的诉讼、仲裁事项等。

  (3)重大财务支出和投融通资金行为;

  2玖、资金财产减值损失,按连串列示资金财产减值损失的本期数和上期数。

  (4)若涉外货币,应按承运输和销署售期末汇率将外国货币折合成人民币。

  第八节  财务报告

  (四)涉及金额重大的诉讼、仲裁事项等。

  30、营业税金及附加,应按税收的品种分别透露本年数、上年数和增减百分比。

  第3十四条 应按自己经营证券品种(如A股、基金、国债、其余债券等)揭露本年和上年度自己经营证券规模、自营证券差价收入和自己经营证券收益率。

  第伍10条 公司应透露审计报告全文、经济审查计的财务报表及其附注。

  第7节  财务报告

  3一、所得税开销,揭露所得税费用(收益)的咬合,包蕴当期所得税、递延所得税;还应表露所得税费用(收益)和先生利润的关联。

  自己经营证券规模通过将自己经营证券帐面原值按月加权平均总括取得。

  第6十一条
财务报表的编辑撰写应遵循《集团会计准则》及其余财政部和中国证券监督管理委员会发布的相干规定。

  第四十条 集团应揭露审计报告全文、经济审查计的财务报表及其附注。

  3二、别的营业支出,应按支付项目分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  自己经营证券收益率依照如下公式总括:

  第五拾2条
财务报表包罗集团报告期末及其前二个年份末的资金财产负债表、当年及上年的利润表、当年现金流量表、当年主人权益变动表。

  第陆十一条
财务报表的编排应遵循《公司会计准则》及其它财政部和中国证券监督管理委员会揭橥的有关规定。

  33、投资收入,按证券品种(如国债、基金等)表露本年度和上年度投资收入。若某项业务活动所收获的入账占报告当期利润总额的一成(含1/10)以上的,应对该项业务内容、相关开支、交易金额等作出表明。

  自己经营证券收益率=(自己经营证券差价收入-自己经营证券跌价损失)/自己经营证券规模×拾0%

  第伍拾3条
公司编辑的财务报表之间、财务报表各个型里面、财务报表中本期与上期的有关数字之间,应当并行勾稽。

  第陆十贰条
财务报表包涵公司报告期末及其前3个年份末的资金财产负债表、当年及上年的利润表、当年现金流量表、当年主人权益变动表。

  3四、营业外收入,应揭露占集团运行外收入最大的前各个收入名称、本年和二零一八年爆发额。

  第叁十伍条 应表露本年和上年度平均受托投资管理范畴、受托投资管理收益情形和平均受托投资管理受益率。

  第四10四条
集团提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右,最右侧为近来一期数据;表内各主要报表项目应标有附注编号,并与财务报表附注编号相平等;财务报表的金额单位应为人民币元。

  第6十三条
集团编辑的财务报表之间、财务报表各档次里面、财务报表中本期与上期的关于数字之间,应当相互勾稽。

  35、营业外付出,应按支付项目(如固定资金财产净损失、捐赠支出、付款支出违反规定和赔偿损失、十分损失等)揭露本年数、上年数。

  平均受托投资管理规模通过将受托资金余额按月加权平均计算取得。

  第伍105条
财务报表附注是财务报告中至关重要的组成都部队分,它总结全体与集团财务情状、经营成果和现金流量有关的,有助于报表使用者更加好地问询财务报表的重点消息,并应对相比式报表的四个日子或时期的多寡均做出表明。财务报表附注应当根据附属类小部件《基金管理集团财务报表附注编写制定的关于规定》的鲜明编写制定。

  第陆十四条
集团提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右,最左侧为如今一期数据;表内各重大报表项目应标有附注编号,并与财务报表附注编号相平等;财务报表的金额单位应为人民币元。

  3陆、关联方关系及其交易凡涉及关联方关系及其交易,应按《集团会计准则第二陆号─关联方表露》的供给实行揭露。

  受托投资管理受益=受托投资管理收入-受托投资管理损失

  第贰章 年度报告摘要

  第陆拾5条
财务报表附注是财务报告中不能缺少的组成都部队分,它归纳富有与集团财务景况、经营成果和现金流量有关的,有助于报表使用者更加好地问询财务报表的机要音信,并应对相比较式报表的多个日子或时期的数码均做出表明。财务报表附注应当比照附属类小部件《基金管理集团财务报表附注编制的有关规定》的确定编写制定。

  3七、或有事项对于资金财产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁、担保、已贴现的小购买销售承兑换外汇票等),应在财务报表附注中注明项目标习性、金额及对报告期及报告期后集团财务处境和经纪成果的熏陶。倘若商户尚未索要在财务报表附注中验证的或有事项,也应予以证实。

  平均受托投资管理收益率=受托投资管理受益/平均受托投资管理范围×十0%

  第三节  首要提醒

  第三章 年度报告摘要

  3八、承诺事项除依照第104条供给揭露或有事项外,对于资产负债表日存在的任何关键承诺事项,应表明其设有状态、金额及影响。假设商户并未有索要评释的应允事项,也应给予证实。

  第一十陆条 公司应表露报告期内展开的新工作,营业部、服务部、分集团、专业支行等的新设和惩罚意况,重大的基金处置、置换、剥离等情景,以及那么些活动所利用的中心的会计师处理标准和对本期业绩的熏陶。

  第伍十6条 除遵照第七三条要求列示重要提示外,还应申明:

  第三节  主要提示

  39、资金财产负债表日后事项中的非调整事项按《公司会计准则第二玖号—资金财产负债表日后事项》的规定,应表达资金财产负债表日后非调整事项的内容,预计对财务情况、经营成果的熏陶;如不或然作出臆想,应表达其缘由。

  第二107条 公司回应报告期内营业开支首要类型(至少前5项支出)进行分析,并证实相比较上一报告期增减变动的来由。

  “本年度报告摘要摘自年度报告正文,报告使用者欲领悟详细内容,应阅读年度报告正文。”

  第四十陆条 除依照第柒叁条供给列示重要提示外,还应证明:

  40、别的关键事项。

  第二10八条 企业应表露在本报告期内是还是不是有违法违法行为,如挪用客户交易结算资金、自有基金与客户资金未分户存款和储蓄、挪用客户国债实行回购、违法拆借资金、为客户融通资金买入证券等。

  第2节  公司轮廓

  “本年度报告摘要摘自年度报告正文,报告使用者欲明白详细内容,应阅读年度报告正文。”

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  第二十9条 公司答应报告期末资金财产负债表的流动性景况开始展览剖析,并透露母集团和各专业子公司是不是满意禁锢部门的流动性供给和净资本要求。

  第4十7条 集团应揭露如下简介:

  第三节  公司轮廓

  第6十条 公司应透露其利害攸关的筹融通资金渠道、长长时间负债结构以及为保持流动性水平所使用的主意和连锁的管住方针,同时分析其融资能力、或有事项及其对财务意况的影响,具体包含但不压制以下内容:

  (1)公司的法定中、英文名称及缩写;

  第陆107条 公司应披露如下简介:

  (一)现实和可预知未来的融通资金政策和陈设;

  (二)法定代表人、总老总(或COO);

  (壹)公司的合法中、英文名称及缩写;

  (2)所使用和安插选用的筹融通资金工具;

  (3)注册资本,企业登记地方,公司办公地点及其邮政编码,公司国际互连网网址、电子信箱。

  (2)法定代表人、总老总(或老总);

  (三)任何可预知的筹融通资金费用的根本变动;

  第5108条
集团应简介其历史沿革,首要包蕴以二零一7年度经历的改革机制重组、增资扩股等情事。

  (三)注册资本,企登地方,企业管理办公室公地点及其邮政编码,公司国际网络网址、电子信箱。

  (四)汇率和利率变动对公司财务情况影响的解析及对策;

  第陆十玖条
公司应选取图表或任何有效情势,简要介绍其组织结构,包蕴公司总部的关键职能部门、境内外分行、境内外语专科高校业支行等。

  第陆10捌条
集团应简介其历史沿革,首要不外乎以二〇壹柒年度经历的改革机制重组、增资扩股等气象。

  (5)抵押担保等或有事项及财务承诺对公司财务境况的熏陶。

  第710条
集团应简明介绍管理资金的动静,包含管制基金的只数,管理基金的门类,并按类列示所管理资本的称呼、基金成立日期、托管银行的称谓等。

  第肆十九条
集团应利用图表或其余有效格局,简要介绍其团伙结构,包含集团总部的首要职能部门、境内外分行、境内外语专科高校业子公司等。

  第四十一条 公司应分析本年度现金流转情状,包括经营活动、投资活动和借款活动发出的现金流量的机要影响因素。

  各项目基金的列示顺序按资金创造日期由先到后排列。

  第十拾条
集团应简明介绍管理资金的状态,包罗管制基金的只数,管理基金的种类,并按类列示所管理资本的称谓、基金成立日期、托管银行的称谓等。

  第肆拾2条 公司应详细分析影响其工作经营活动的各样风险因素,以及那一个危机因素在本报告期内的具体表现境况。

  第九十一条
假诺集团有直接销售机构,则公司应表露直销机构数量和散布境况等。

  各档次基金的列示顺序按开支创建日期由先到后排列。

  第6拾三条 公司应对在那之中间控制制度的完整性、合理性及有效性作出表明,并概要介绍报告期内接受注册会计师实行之中央控制制评定审查的褒贬意见、集团对此所作的评释和相应的更始形式以及对前次内控评定审查报告建议难题的整肃意况等。

  第10十2条 集团应简介其职员和工人的有关意况,首要不外乎:职员和工人人数、专业结构、年龄分布、受教育水准等。

  第7十一条
即便商户有直接销售机构,则公司应表露直接销售机构数量和分布处境等。

betway体育手机版,  第410四条 应概要表露公司治理结构的现状、拟革新的上边和连锁措施等。

  第8拾3条 集团应表露其聘请的会计师事务所的相干音讯。

  第7十二条 集团应简介其职员和工人的关于情况,首要归纳:职员和工人人数、专业协会、年龄分布、受教育程度等。

  第6拾伍条 公司财务报告被会计师事务所出具有解释性表明、保留意见、不可能表示意见或否认意见的审计报告的,应就有关事项作出详尽表达,独立董事对此证实有两样见解的,还应表露独立董事的两样看法。

  第一节  首要会计数据和工作数据摘要

  第拾拾三条 公司应揭露其聘请的出纳员事务所的连锁新闻。

  第7章 别的首要事项

  第玖十4条
公司应选用数据列表格局,提供关键会计数据的当年数、年底(上年)数和增减百分比。

  第一节  首要会计数据和事情数据摘要

  第六十陆条 报告期内股东会或股东北大学会、董事会会议、监事会会议情形简介。

  第八105条
集团应选取数据列表格局,提供如下财务情形目的的期末数、期初数和增减百分比:资金财产负债率、净资金财产负债率、流动比率。

  第八10肆条
集团应采纳数据列表方式,提供关键会计数据的当年数、年底(上年)数和增减百分比。

  第6十7条 报告期内发生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额,涉及金额超过1000万元的基本点诉讼、仲裁事项,应揭露其开始展览境况或审判结果及影响。已奏效的公开宣判或裁定,应透露其进行或中止执行的意况。如报告期内无重大诉讼、仲裁事项,集团应简明陈述“本年度公司无根本诉讼、仲裁事项”。

  第八十陆条
公司应采纳数据列表方式,提供如下经营成果目标的上期数、本期数和增减百分比:净资金财产受益率、总资金收益率、营业成本率。

  第九105条
集团应运用数据列表情势,提供如下财务意况目标的期末数、期初数和增减百分比:资金财产负债率、净资金财产负债率、流动比率。

  第六108条 应透露报告期内收购、兼并或分立境况等。

  第1010七条
公司测算各项比率时,要扣除基金交易代收(代付)款项对本金、负债的影响。

  第九十陆条
公司应选用数据列表格局,提供如下经营成果目标的上期数、本期数和增减百分比:净资金财产收益率、总资金受益率、营业开销率。

  第6十九条 应表露或然影响其财务意况和经理成果的首要表外项目(如代保管证券、融通资金合约、首要的承运输和销署售合同、担保、抵押、质押等)的总和及有关景况。

  第10十八条 公司应简明表露报告期发生的关系交易。

  第拾10七条
公司测算各项比率时,要减半基金交易代收(代付)款项对股份资本、负债的震慑。

  第610条 应揭露集团本年度被处置处罚景况,包涵公司和董事、监事和高级管理职员被中国证券监督管理委员会、财政、税务和审计机构处置处罚的笔录等。

  第陆节  股份资本(资本)变动及股东景况

  第八10八条 公司应简明揭露报告期爆发的涉及交易。

  第六十一条 集团应揭露报告期内聘用、更换会计师事务所情形。若有转换会计师事务所的,应辨证更换理由和基于。

  第八十九条
集团应概要透露实收资本在报告期的转移情状,包涵增资扩股、股权转让、股权激励等。

  第四节  股份资本(资本)变动及股东情状

  第拾章 财务报告

  第玖10条
股东变化境况。即使报告期公司的股东发出了变动,应表露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

  第捌十玖条
企业应概要揭露实收资本在报告期的改动情状,包罗增资扩股、股权转让、股权激励等。

  第陆拾2条 集团应在年度报告中揭示审计意见全文、经济审查计财务报表及其附注。

  第九十一条 公司应揭露如下股东境况:

  第9拾条
股东变化情形。要是报告期公司的股东发出了转移,应透露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

  第4拾3条 财务报表的编辑应坚守《公司会计准则》、《金融集团会计制度》和别的有关法律法规的分明。

  (一)报告期末股东总数;

  第八十一条 企业应表露如下股东意况:

  第陆104条 财务报表包涵公司告诉期末及其前二个寒暑末的比较式资产负债表、该两寒暑的相比较式利润表及利润分配表、该年度现金流量表。

  (二)持有股票前伍名的股东名称、持有股票比例、所持有股票份(股权)的质押或冻结状态;

  (1)报告期末股东总数;

  第四105条 编写制定合并会计报表的铺面,除提供统一会计报表之外,还应提供母集团已审计的财务报表以及未予合并的卓殊行业子公司的已审计财务报表。被联集的财务报表必须经具有从事证券期货相关事务资格的注册会计师审计。

  (三)如股东之间存在关联关系,应给予证实。

  (二)持有股票前5名的股东名称、持有股票比例、所持有股票份(股权)的质押或冻结状态;

  第四十6条 公司编辑的财务报表之间、财务报表各档次里面、财务报表中本期与上期的关于数字之间,应当相互勾稽。

  第陆节  管理层报告

  (3)如股东之间存在涉嫌关系,应给予评释。

  第陆十7条 公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右,最左边为多年来一期数据;表内各重要报表项目应标有附注编号,并与财务报表附注编号相平等;财务报表的金额单位应为人民币元。

  第710贰条
集团应概要分析其各项事务(如基金募集、基金销售、基金管理、受托资金财产管理等)的展开意况。

  第肆节  管理层报告

  第伍10八条 财务报表附注是财务报告中须要的组成都部队分,它蕴涵拥有与企业财务处境、经营成果和现金流量有关的,有助于报表使用者更加好地领悟财务报表的要害音讯,并应对相比式报表的四个日子或期间的数目均作出表达。财务报表附注应当依照附属类小部件《证券集团财务报表附注编写制定的形似规定》的规定编写制定。

  第10拾3条
企业应概要表露报告期各重大工作活动产生的基本点变化及对本期业绩的震慑,如开始展览的新业务,分公司新设和查办境况,重大的工本处置、置换、剥离等意况。

  第捌102条
公司应概要分析其各项工作(如基金募集、基金销售、基金管理、受托资金财产管理等)的展开意况。

  第十章 附则

  第七10四条
公司应对其开支品质、流动本性状、以及负债现象实行剖析,并做概要表露。

  第十拾3条
公司应概要表露报告期各重大工作活动发生的首要变化及对本期业绩的熏陶,如开始展览的新业务,分公司新设和惩治意况,重大的财力处置、置换、剥离等景色。

  第4十9条 本准则由中国中国证券监督管理委员会担负解释和修订。

  第10105条
公司应对其与财务报表相关内控的有效性作出简短评价,并概要介绍报告期注册会计师对在那之中央控制制的评论意见。

  第10104条
集团应对其股本品质、流动性景况、以及负债情况开始展览辨析,并做概要表露。

  第肆拾条 本准则自宣布之日起推行。《证券公司年度报告内容与格式准则》(中国证券监督管理委员会计字[1999]陆1号)同时废止。

  第十十陆条
公司财务报表被会计师事务所出全数解释性表达、保留意见、无法代表意见或否定意见的审计报告的,应揭露审计意见内容差不多和本集团董事会对有关事项所作的概要表明。

  第玖10伍条
集团应对其与财务报表相关内控的管用作出简短评价,并概要介绍报告期注册会计师对里面控制的评价意见。

  附件:证券集团财务报表附注编写制定的形似规定

  第五节  别的重大事项

  第10十陆条
公司财务报表被会计师事务所出全部解释性表明、保留意见、不或许表示意见或否定意见的审计报告的,应揭露审计意见内容差不离和本公司董事会对有关事项所作的中将表明。

  第3条 《证券公司年度报告内容与格式准则》中揭露的财务报表附注,其编写制定相应按照本附属类小部件的规定,对财务报表中须求验证的事项作出真实、完整、准确地表明。

  第10拾柒条 应概要表达如下首要事项:

  第四节  其余重点事项

  第二条 公司应遵从《集团会计准则》、《金融集团会计制度》和本规定的渴求,编写制定和透露财务报表附注。

  (一)报告期各单项业务资格产生的更动;

  第八拾七条 应概要表明如下首要事项:

  第3条 本规定是对财务报表附注的最低要求。不论本附属类小部件是不是有分明规定,凡对投资者作出投资决策有重大影响的财务会计音讯,公司均应给予足够表露。

  (贰)遵照涉诉债权和涉诉债务分别透露报告期及上一年份发生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额;

  (壹)报告期各单项业务资格发生的扭转;

  第陆条 集团财务报表附注应包罗(但不压制)以下内容:

  (叁)主要的表外项目如保障、抵押等;

  (2)依照涉诉债权和涉诉债务分别表露报告期及上1寒暑发生诉讼、仲裁事项所提到的总金额;

  1、公司概略

  (四)集团本年度被重罚情状;

  (三)主要的表外项目如保证、抵押等;

  2、财务报表编写制定的准绳

  (伍)聘任、解除职务不再聘用会计师事务所的场馆;

  (四)公司本年度被重罚意况;

  三、集团采取的首要会计政策、会计估算和合并会计报表的编辑方法

  (陆)重大的期后事项等。

  (五)聘任、解聘会计师事务所的情况;

  4、税项

  第四章 附则

  (陆)重大的期后事项等。

  伍、控制股份子集团及中外合资经营集团

  本规则自发表之日起实践。

  第四章 附则

  陆、财务报表项目附注的渴求

  附属类小部件:基金管理集团财务报表附注编写制定的关于规定

  本规则自发表之日起实践。

  7、子公司与母公司会计政策不雷同对联合会计报表的熏陶(如有)

  第3条  《基金管理公司年度报告内容与格式准则》中揭破的财务报表附注,其编写制定相应依据本附属类小部件的规定,对财务报表中需求证实的事项做出实事求是、完整、准确地印证。

  附属类小部件:基金管理企业财务报表附注编写制定的有关规定

  8、净资本

  第三条  公司应依照《集团会计准则》和本规定的渴求,编写制定和表露财务报表附注。

  第3条  《基金管理公司年度报告内容与格式准则》中揭露的财务报表附注,其编写制定相应遵守本附属类小部件的规定,对财务报表中须要注解的事项做出实事求是、完整、准确地证实。

  九、客户资金财产的安全性

  第一条  本规定是对财务报表附注的相似规定。不论本附属类小部件是不是有明确规定,凡对报告使用者做出裁定有根本影响的财务会计音信,公司均应给予丰盛透露。

  第一条  集团应依据《公司会计准则》和本规定的渴求,编写制定和揭示财务报表附注。

  10、主要资金转让及其出售的验证

  第5条  公司财务报表附注应包涵(但不限于)以下内容:

  第二条  本规定是对财务报表附注的形似规定。不论本附属类小部件是或不是有明显规定,凡对报告使用者做出决策有根本影响的财务会计音讯,公司均应给予丰富揭露。

  11、关联方关系及其交易

  (1)  公司轮廓

  第伍条  集团财务报表附注应包括(但不压制)以下内容:

  1二、或有事项

  (贰)  财务报表的编排基础

  (1)  集团概略

  壹三、承诺事项

  (叁)  服从集团会计准则的注脚

  (二)  财务报表的编辑撰写基础

  14、资金财产负债表日后事项

  (四)  主要会计政策和平谈判会议计估算

  (3)  遵从集团会计准则的宣示

  15、别的关键事项

  (5)  会计政策和先生测度变更以及差错修正的表明

  (四)  首要会计政策和先生测度

  第陆条 公司概略应简介集团历史沿革(包蕴改革机制情况、增资扩股等)、首要经营业务等。

  (6)  报表重要项目标求证

  (5)  会计政策和平谈判会议计预计变更以及差错校正的证实

  第6条 财务报表编写制定的标准

  (7)  或有事项

  (六)  报表要项的认证

  报告期内爆发合并、分立事项的铺面,应辨证拍卖统一、分立事项的为主会计原则和作价依据。

  (八)  资金财产负债表日后事项

  (7)  或有事项

  第捌条 公司在报告期内选用的首要会计政策、会计推断和合并会计报表的编写制定方法:

  (玖)  关联方关系及其交易

  (8)  资金财产负债表日后事项

  一、会计制度;

  (拾)  风险管理

  (玖)  关联方关系及其交易

  2、会计年度;

  第四条  公司的骨干气象应简介企登地、组织形式和总部地方,集团的作业天性和重大经营活动,母集团以及公司最终总局的称谓,财务报告的承认报出者和财务报告批准报出日。

  (十)  风险管理

  三、记账本位币;

  第伍条  公司相应证明编写制定的财务报表符合集团会计准则的要求,真实、完整地浮现了商行的财务意况、经营成果和现金流量等有关消息。

  第4条  集团的骨干气象应简介企登地、组织格局和总部地点,集团的事体天性和要紧经营活动,母集团以及公司最后总局的称谓,财务报告的准许报出者和财务报告批准报出日。

  四、记账基础和计价标准;

  第九条  集团应当透露使用的严重性会计政策和会计估量,不重大的会计政策和先生推测能够不吐露。在表露首要会计政策和平谈判会议计估量时,应当透露首要会计政策的鲜明依据和财务报表项指标测算基础,以及会计估量中所选择的显要若是和不显明因素。

  第四条  公司相应注明编写制定的财务报表符合集团会计准则的须求,真实、完整地反映了店铺的财务景况、经营成果和现金流量等关于新闻。

  5、外国货币业务折算方法。表达产生外国货币业务时采纳的折算汇率、期末对外国货币账户的外国货币余额进行折算所运用的汇率,以及市场价格损益的处理办法;

  第八条  集团应当依照《集团会计准则第28号-会计政策、会计臆想变更和差错改进》及其应用指南的鲜明,揭露会计政策和积极猜想变更以及差错改进的关于情况。

  第七条  公司理应透露使用的最首要会计政策和先生臆想,不根本的出纳员政策和先生估摸能够不吐露。在透露首要会计政策和先生预计时,应当透露主要会计政策的规定依据和财务报表项目标计量基础,以及会计推测中所采取的要紧倘若和不鲜明因素。

  陆、外国货币财务报表的折算方法。表明各重大财务报表项指标折算汇率,以及外国货币报表折算差额的处理措施;

  第玖条  财务报表项目

  第玖条  集团相应遵守《集团会计准则第一8号-会计政策、会计臆想变更和差错校勘》及其应用指南的分明,透露会计政策和积极性推断变更以及差错校对的关于情状。

  柒、现金等价物的规定标准。表达公司编辑现金流量表时现金等价物的分明专业;

  (1)  对资金财产负债表中的资金财产、负债项目注释期末期初相比数据,一般最左侧为期末数;利润表项目应遵守比较财务报表列示本期数和上期数并证实变动景况,最右边为本期数。

  第⑧条  财务报表项目

  八、合并(或汇总)会计报表编写制定格局。表明合并范围的规定标准,并简短表达合并所运用的出纳员方法。子企业与母集团会计政策不等同且未进行调整的,应表明子公司所使用的非正规会计政策;

  (2)  不常见的报表项目、名称反映不出其性质或内容的表格项目,应辨证该项目的具体意况。金额卓殊或年度间改变很是的表格项目(如占集团报表日本资本产总和伍%或报告期利润总额1/10以上,且三个之间的多少变动幅度达百分之三十上述的),应切切实实表达原委。

  (1)  对资产负债表中的资金财产、负债项目注释期末期初相比较数据,一般最左边为期末数;利润表项目应根据比较财务报表列示本期数和上期数并表明变动情形,最左侧为本期数。

  ⑨、坏账核算办法。表明坏账的认可标准、坏账准备的计提方法和比重、坏帐损失的核算办法;

  (3)  公司对报表重要项指标表达,应当根据资产负债表、利润表、全数者权益变动表、现金流量表及其项目列示的壹1,接纳文字和数字描述相结合的不2法门展开透露。报表重要项指标明细金额合计,应当与报表项目金额相连接。

  (2)  不普遍的表格项目、名称反映不出其质量或内容的表格项目,应表达该类型的具体景况。金额格外或年度间转移万分的报表项目(如占公司报表日资金财产总额5%或报告期利润总额百分之十以上,且多个以内的多少变动幅度达三成之上的),应具体表达原委。

  十、自己经营证券核算办法。表明自己经营证券分类、计价依照,以及自己经营证券资金财产结账和转账方法,自营证券跌价准备的计提方法。

  一、货币资金分别列示集团现金、银行存款和任何货币资金。个中需表明期末银行存款中有无长时间拆入的大额款项,若有,分别揭露此类款项性质和金额;表达期末银行存款有无使用受限制的图景,如冻结、封存等。若有,透露受限制的因由及金额。

  (三)  公司对报表重要项目标验证,应当比照资金财产负债表、利润表、全部者权益变动表、现金流量表及其项目列示的逐1,采纳文字和数字描述相结合的主意展开透露。报表重要项指标密切金额合计,应当与报表项目金额相联接。

  11、受托投资管理业务的会计核算方法。

  二、应收款项,应按下列格式透露:

  1、货币资金分别列示公司现金、银行存款和其余货币资金。在那之中需表明期末银行存款中有无长时间拆入的大额款项,若有,分别表露此类款项性质和金额;表明期末银行存款有无使用受限制的动静,如冻结、封存等。若有,揭露受限制的案由及金额。

  12、长时间投资核算办法。对于长时间股权投资,应表达其计价、收(权)益确认办法和股权投资差额的摊销方法;对于久远债权投资,应表明其计价、受益确认办法以及债券投资溢价或折价的摊销方法;短期投资减值准备的承认标准、计提方法;

  (一)应收款项应各自列示应收管理费、别的应收款和预支款项明细;

  二、应收款项,应按下列格式透露:

  一三、固定资金财产计价和折旧方法。表达固定资产的正规化、分类、计价格局和折旧方法,各个固定资产的推断经济使用定期、猜测净残值率和折旧率;固定资金财产减值准备的肯定标准、计提方法;

  (二)应按账龄列示不一样账龄段(壹年以内、壹-贰年、二-三年、3年以上)的应收款项金额占应收款项总额的比例,以及逾期应收账款的金额和比例;

  (1)应收款项应分别列示应收管理费、别的应收款和预支款项明细;

  1四、在建筑工程程核算方法,包涵利息资本化的测度划办公室法和在建筑工程程结账和转账为固定资金财产的时点;在建筑工程程减值准备的承认标准、计提方法;

  (三)应收款项中如有持本集团五%(含伍%)以上表决权股份的股东单位欠款,应透露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质。

  (二)应按账龄列示区别账龄段(壹年之内、壹-2年、二-三年、三年以上)的应收款项金额占应收款项总额的比重,以及逾期应收账款的金额和比例;

  一伍、无形资金财产计价及摊销政策。表明各类无形资金财产的计价格局、摊销方法、摊销年限;无形资金财产减值准备的承认标准、计提方法;

  三、坏账准备,透露坏账准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数。如本期计提与先生政策中坏账准备计提方法和比例不均等的情景,需尤其表达;

  (三)应收款项中如有持本集团5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款,应揭露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质。

  16、交易席位费、长时间待摊开销摊销方法、摊销年限;

  四、交易性金融资金财产应各自列示交易性债券投资、交易性权益工具投资、钦命为以公正价值计量且其更改记入当期损益的金融通资金产、衍生金融通资金产以及别的交易性金融通资金产的期初、期末公允价值。

  叁、坏账准备,表露坏账准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数。如本期计提与先生政策中坏账准备计提方法和比例不一致的事态,需尤其表明;

  一柒、收入确认口径。表达公司自己经营证券销售收入、利息收入、手续费收入、证券发行收入、受托投资管理等低收入的确认办法,并表达各样手续费收取标准或依据;

  5、可供出售金融通资金产应分别列示可供出售债券、可供出售权益工具及其他可供出售金融通资金产的期初、期末公允价值。

  四、交易性金融通资金产应各自列示交易性债券投资、交易性权益工具投资、钦定为以公允价值计量且其更改记入当期损益的金融通资金产、衍生金融通资金产以及其他交易性金融通资金产的期初、期末公允价值。

  1八、所得税的先生处理办法。表明所得税的先生处理是利用应付税款法,照旧纳税影响会计法。假使应用纳税影响会计法,还应辨证是运用递延法,依旧债务法;

  6、持有至截止投稿投资应各自列示各档次的期初、期末账面余额。

  伍、可供出售金融通资金产应各自列示可供出售债券、可供出售权益工具及别的可供出售金融通资金产的期初、期末公允价值。

  1九、如本年度会计政策和平谈判会议计揣度发生变动,应当表露变更的始末、理由和更改对集团财务意况、经营成果的影响数,累计影响数如若不能够客观分明或不易鲜明,应表明理由;表达公司首要会计差错的内容和修正金额、原因及其影响;

  七、买入返售证券按交易场馆揭露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。

  陆、持有至截止投稿投资应各自列示种种型的期初、期末账面余额。

  第八条 税项

  八、长时间股权投资应各自列示各被投资单位的期初数和早先时期数以及当期及累计未承认的投资损失金额。如若被投资单位由于各省国家或然所在及别的方面包车型地铁震慑,其向投资企业转移资金的力量受到限制的,应当揭露受限制的具体意况。

  7、买入返售证券按交易场地揭露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。

  应揭露主要税种和税收的比率,如营业所得税、所得税等;若有税负减少和免除的,应辨证批准机关、文号、减少和免除幅度及有效期限;假若各子集团、专业子集团异地独立纳税,其实践不一税收的比率的,应予表达。

  九、固定资金财产应按原值、累计折旧、固定资金财产减值准备和固定资金财产账面价值合计等档次分项列示期初余额、本期扩充额、本期减弱额及期末余额。固定资金财产中如有在建筑工程程转入、出售、置换、抵押、担保或封存等情况,应予以证实。公司确有准备收10固定资金财产的,应当说明准备收拾的固定资金财产名称、账面价值、公允价值、估算处置花费和预测处置时间等。

  捌、长期股权投资应分别列示各被投资单位的期初数和末代数以及当期及累计未认同的投资损失金额。如若被投资单位由于各州国家只怕地点及别的方面包车型大巴熏陶,其向投资企业转换资金的力量受到限制的,应当揭露受限制的具体景况。

  第10条 控制股份子集团及中外合资经营公司

  10、无形资金财产按连串列示无形资产的取得形式、原值、期初余额、本期扩充额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。

  玖、固定资金财产应按原值、累计折旧、固定资产减值准备和固定资金财产账面价值合计等档次分项列示期初余额、本期扩张额、本期裁减额及期末余额。固定资金财产中如有在建筑工程程转入、出售、置换、抵押、担保或封存等情状,应予以证实。集团确有准备收十固定资金财产的,应当表达准备收10的固定资产名称、账面价值、公允价值、估计处置费用和预测处置时间等。

  公司应揭露其所控制的境内外全部子集团及中外合资经营公司的全称、注册资本、经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。未纳入合并会计报表范围的分行,应鲜明表达原委及对财务处境的震慑。

  对本期扩展的大额无形资金财产,若该资金原始价值是以评估值作为入账依照的,还应揭露评估单位、评估方式。

  10、无形资金财产按类别列示无形资金财产的获取格局、原值、期初余额、本期扩张额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。

  对纳入统1范围但母公司持股未达到规定的标准50%上述的分公司,应辨证纳入统1范围的来由。

  11、资金财产减值准备,按项目列示资金财产减值准备的期初余额、本期计提额、本期转回额、本期转销额和期末余额。

  对本期扩大的大额无形资金财产,若该资金财产原始价值是以评估值作为入账依据的,还应透露评估单位、评估办法。

  合并报表范围如爆发转移,应当表露变更内容、原因。依照比例统壹方法进行统一的店铺,应越发表明。

  1二、短时间借款和短期借款应分别信用借款、抵押借款、质押借款和保管借款列示期初数、期末余额。应揭露抵押格局及抵押物名称、价值。若有到期未归还的借贷,应透露未清偿的案由及还贷布署,并在期后事项中反映期后还给情形。

  1一、资金财产减值准备,按项目列示资金财产减值准备的期初余额、本期计提额、本期转回额、本期转销额和期末余额。

  公司报告期内若产生购买股权而充实控制股份子集团、合营集团的状态,应表达每种新增公司的购买日及其明确方法。

  一三、交易性金融负债应各自列示发行的交易性债券、钦点为以公道价值计量且其更改记入当期损益的经济负债、衍生金融负债以及别的交易性金融负债的期初、期末公允价值。

  1二、短时间借款和长时间借款应分别信用借款、抵押借款、质押借款和确定保障借款列示期初数、期末余额。应揭露抵押方式及抵押物名称、价值。若有到期未清偿的借款,应揭露未清偿的缘由及还贷陈设,并在期后事项中展现期后还给景况。

  第7条 财务报表项目附注的要求

  14、应付款项,应按下列格式揭露:

  一三、交易性金融负债应分别列示发行的交易性债券、钦命为以正义价值计量且其转移记入当期损益的金融负债、衍生金融负债以及任何交易性金融负债的期初、期末公允价值。

  一、报表附注的透露以总公司的报表项目为主,编写制定合并会计报表的小卖部,还应对统1会计报表的重中之重项目(如应收款项、短期投资、总收入和运行支出、投资收入等)举行诠释。

  (1)按应付款项类别(其余应付款、预收账款等)分别列示应付款项的期末数、期初数以及占总额的百分比;

  1四、应付款项,应按下列格式透露:

  二、对资产负债表中的资金财产、负债项目注释期末期初相比数据,1般最左边为期末数;利润表及利润分配表项目应服从相比财务报表列示本期数和上期数并表达变动情形,最左侧为本期数。

  (二)期末应景款项中如有欠持本公司五%(含伍%)以上股份的股东单位的款项,应透露股东单位名称、金额和款项性质;

  (①)按应付款项种类(别的应付款、预收账款等)分别列示应付款项的期末数、期初数以及占总数的比重;

  三、对资金财产负债表中的外国货币账项,应列示其原币、折算汇率、折算的记账本位币金额。

  (三)预备晋升花费,应列示预备晋升项目标称呼,期末余额,并证实重大项指标预备晋升依照;

  (贰)期末应景款项中如有欠持本公司伍%(含伍%)以上股份的股东单位的款项,应表露股东单位名称、金额和款项性质;

  4、不广泛的表格项目、名称反映不出其属性或内容的报表项目,应辨证该品种的具体意况。金额分外或年度间改变格外的表格项目(如多个里头的多少变动幅度达30%上述,且占公司报表日本资本产总和五%或报告期利润总额10%以上的),应切实表明原因。

  (四)专项风险准备,披露计提专项危机准备的指标、提取来源、计提标准、核算方法等,还应揭露期初数、本期增添数、本期减弱数和期末数。

  (三)预提开销,应列示预备升迁项指标称号,期末余额,并表达重大项目的预备晋升依照;

  5、具体的表格项目应按以下内容举办诠释:

  一5、应付职工报酬,按连串列示应付职工薪水的期初余额、本期扩大额、本期支付额和期末余额。若有非货币性福利,还应揭露集团本期为职工提供的各项非货币性福利方式、金额以及其总括依据。

  (四)专项风险准备,表露计提专项危害准备的目标、提取来源、计提标准、核算方法等,还应揭露期初数、本期扩大数、本期减弱数和期末数。

  (一)银行存款

  1陆、应交税费,应按税种等分项列示期末应付未付的税额。

  15、应付职工薪资,按类别列示应付职工薪给的期初余额、本期扩充额、本期支付额和期末余额。若有非货币性福利,还应揭露公司本期为职工提供的各个非货币性福利方式、金额以及其总结依照。

  按币种分别列示客户存款和合作社存款,客户储蓄还应同时有别代理买卖证券客户存款、受托投资管理客户存款分别列示;表达期末银行存款中有无短时间拆入或临时存入的大额(1000万元之上)款项,若有,须分别披露此类款项性质和金额;表达期末银行存款中有无冻结或封存境况。若有,须详细表露被冰冻或封存的缘故及金额。

  1柒、卖出回购证券款,应按交易场馆表露期末、期初数和到期约定回购金额。

  1陆、应交税费,应按税种等分项列示期末应付未付的税额。

  (二)清算备付金

  1捌、递延所得税资金财产/负债,应列示各项目已确认的递延所得税资金财产/负债指标期初、期末账面余额,以及未承认递延所得税资金财产的可抵扣权且性差距、可抵扣亏损等金额。

  一柒、卖出回购证券款,应按交易地方揭露期末、期初数和到期约定回购金额。

  按币种分别列示客户备付金和公司备付金,客户备付金还应区分代理买卖证券客户存款、受托投资管理客户存款分别列示。

  1玖、实收资本应按股东列示持有股票比例和金额的期末数和期初数。报告期实收资本(股份资本)变动的,应揭露变动情状及中国证券监督管理委员会的批文文号和施行检验资金的先惹事务所名称和检验资金报告文号。

  1八、递延所得税资金财产/负债,应列示各品种已认可的递延所得税资金财产/负债目标期初、期末账面余额,以及未承认递延所得税资金财产的可抵扣暂且性差距、可抵扣亏损等金额。

  (三)应收款项,应按下列格式表露:

  20、资本公积,分项列示报告期资本公积的变动景况。若用花费公积转增股份资本的,应表明其有关决议。

  1玖、实收资本应按股东列示持有股票比例和金额的期末数和期初数。报告期实收资本(股份资本)变动的,应透露变动情况及证监会的批文文号和实践检验资金的出纳事务所名称和检验资金报告文号。

  一区分合同期内、超越合同期和无合同期三大类分类列示期末期初应收款余额及占总额的比例;

  二壹、一般危害准备,表露风险准备金的设置指标、提取来源、计提标准、核算方法等,还应表露期初数、本期扩充数、本期收缩数和期末数。

  20、资本公积,分项列示报告期资本公积的变动景况。若用开支公积转增股份资本的,应表达其关于决定。

  贰跨越合同期和无合同期的应收款统称逾期应收款项,应列示逾期买入返售证券、逾期拆出资金、逾期应收利息、逾期应收股利、股民透支款和其余逾期应收款等的精心情状,并证实本期内列作坏帐审核销账的动静;

  2二、盈余公积,分项列示报告期盈余公积的变更景况。用盈余公积转增股份资本、弥补亏损、分派股利的,应表明有关决议或基于。

  二1、1般风险准备,表露危机准备金的开设指标、提取来源、计提标准、核算方法等,还应表露期初数、本期扩大数、本期减弱数和期末数。

  叁应按逾期帐龄列示不一样逾期帐龄段(一年之内、一-2年、贰-三年、3年以上)的晚点应收款项金额、占逾期应收款项总额的比重;

  二三、未分配利润,表明报告期利润分配情形以及未分配利润的增减变动境况。若本年度有爆发调整以二零一7年度损益的事项,且金额较大,须详细揭露该调整事项的剧情、原因及影响金额。

  2二、盈余公积,分项列示报告期盈余公积的变动情形。用盈余公积转增股份资本、弥补亏损、分派股利的,应辨证有关决议或依照。

  四详实表露应收款项中金额较大的前中国共产党第五次全国代表大会单位名称、欠款金额及款项性质;

  二四、公允价值变动收益,按来源列示公允价值变动收益的本期数和上期数。

  二三、未分配利润,表明报告期利润分配景况以及未分配利润的增减变动情况。若本年度有发出调整以二〇一七年度损益的事项,且金额较大,须详细透露该调整事项的剧情、原因及影响金额。

  五应收款项中如有持本集团5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款,应透露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质;

  2五、管理费收入应按证券投资基金管理费收入、社会保险基金管理费收入分类表露管理费收入的本期数和上期数;

  二肆、公允价值变动收益,按来源列示公允价值变动受益的本期数和上期数。

  6应收款项中如有金额较大的(一千万元以上)应收拟上市或已上市集团款项,应揭露该商厦名称、款项性质与金额,并评释是还是不是过期;

  对于证券投资基金管理费收入,应按资金名称列出来源于该基金的管理费收入的本期数和上期数;对于社会保险基金管理费收入,应按接受委管的社保资金编号列出来源于该基金的管理费收入的本期数和上期数。

  二五、管理费收入应按证券投资基金管理费收入、社会养老保险资金管理费收入分类透露管理费收入的本期数和上期数;

  (四)坏帐准备,应按下列格式揭露:

  要是资金合同(或接受委托合同)中规定须将管理费收入的一部分作为保障金(或风险准备金)的,须作申明,并表明提取基础和比重。

  对于证券投资基金管理费收入,应按费用名称列出来源于该基金的管理费收入的本期数和上期数;对于社保基金管理费收入,应按接受委管的社会养老保险资金编号列出来源于该资金的管理费收入的本期数和上期数。

  1表露坏帐准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数;

  二六、基金销售收入按资金销售手续费收入和本钱销售服务费收入分类列示本期数和上期数。

  尽管资金合同(或受托合同)中规定须将管理费收入的一片段作为保险金(或风险准备金)的,须作表达,并阐明提取基础和比重。

  贰表达一(Wissu)些金额较大的过期应收款项不计提坏帐准备,或计提坏帐准备比例较低(壹般为5%或低于5%)的理由;

  手续费收入按申购费收入、赎回费收入、转换费收入、认购费收入分别揭露手续费收入的本期数和上期数。

  二陆、基金销售收入按资金销售手续费收入和资金销售服务费收入分类列示本期数和上期数。

  三若计提坏帐准备的比重和金额均较大(计提比例超越40%,金额跨越一千万元),应表达计提的规范和理由;

  二柒、其余营收,应按收入项目(如无形资金财产转让受益、租借收入、担保收入)分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  手续费收入按申购费收入、赎回费收入、转换费收入、认购费收入各自透露手续费收入的本期数和上期数。

  四以二零17年度已全额计提坏帐准备或计提坏帐准备比例较大的,但在本年度又全额或部分裁撤的,或透过结合等任何格局收回的,应辨证原推断计提比例的说辞及现收回的原因;

  2八、业务及管理费用,应表露占公司工作及管理开支较大的前10种营业开支名称、本年和2018年发生额、增减百分比。

  贰7、别的营业收入,应按收入项目(如无形资金财产转让收益、租费收入、担保收入)分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  5如已批准转为坏帐损失的应收款项金额较大(一千万元以上),应辨证此应收款项的属性和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项,还应单独表露。

  2玖、资产减值损失,按系列列示资金财产减值损失的本期数和上期数。

  2八、业务及管理花费,应揭露占公司事情及管理开支较大的前10种营业开支名称、本年和2018年爆发额、增减百分比。

  (5)自己经营证券

  30、营业所得税金及附加,应按税收的门类分别表露本年数、上年数和增减百分比。

  2九、资金财产减值损失,按体体系示资金财产减值损失的本期数和上期数。

  应遵循股票、基金、国债、集团债券等品种分别列示期末和期初的投资花费、股票总市值和被抵押(冻结)数等;

  3一、所得税费用,揭露所得税开销(收益)的结合,包罗当期所得税、递延所得税;还应透露所得税开销(受益)和先生利润的关系。

  30、营业所得税金及附加,应按税收的品种分别表露本年数、上年数和增减百分比。

  (6)自己经营证券跌价准备

  3二、其余营业支出,应按支付种类分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  3一、所得税开销,表露所得税开销(收益)的叁结合,包含当期所得税、递延所得税;还应揭露所得税开销(收益)和平谈判会议计利润的涉嫌。

  透露自己经营证券跌价准备的期初数、本期计提、本期冲转和期末数。本期某类自己经营证券跌价准备计提比例较大的,应表明其原因。

  3三、投资收入,按证券品种(如国债、基金等)透露本年度和上年度投资收入。若某项业务活动所获得的受益占报告当期利润总额的一成(含十分之一)以上的,应对该项业务内容、相关基金、交易金额等作出表达。

  3二、别的营业支出,应按支付种类分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  (7)代发行证券

  34、营业外收入,应透露占公司运转外收入最大的前八种收入名称、本年和二零一八年产生额。

  3三、投资收入,按证券品种(如国债、基金等)揭露本年度和上年度投资收入。若某项业务活动所得到的低收入占报告当期利润总额的百分之10(含1/10)以上的,应对该项业务内容、相关费用、交易金额等作出表达。

  按承运输和销署售办法表露代发行证券的期初未售出数、本期承购或代销数、本期已售出数、本期转出数和中期结存数。

  35、营业外开发,应按支付类别(如固定资产净损失、捐献赠送支出、付款支出违背约定和赔偿损失、分外损失等)表露本年数、上年数。

  3四、营业外收入,应表露占公司营业外收入最大的前三种收入名称、本年和二零一八年爆发额。

  (八)代兑付债券

  36、关联方关系及其交易凡涉及关联方关系及其交易,应按《公司会计准则第26号─关联方透露》的渴求开始展览揭露。

  3伍、营业外开发,应按开发项目(如固定资产净损失、捐献赠送支出、付款支出违反约定和赔偿损失、11分损失等)透露本年数、上年数。

  按兑付债券的艺术透露代兑付债券的期初数和期末数,并证实有无逾期的代垫兑付债券基金。若有,须透露发债单位名称和代垫金额。

  三七、或有事项对于资金财产负债表日存在的或有事项(如涉嫌诉讼、仲裁、担保、已贴现的经贸承兑换外汇票等),应在财务报表附注中表明项指标性质、金额及对报告期及报告期后集团财务意况和经营成果的影响。即使商行并未有索要在财务报表附注中表达的或有事项,也应给予申明。

  3陆、关联方关系及其交易凡涉及关联方关系及其交易,应按《公司会计准则第三6号─关联方透露》的必要进行表露。

  (玖)买入返售证券

  38、承诺事项除根据第九4条供给透露或有事项外,对于资金财产负债表日存在的此外重大承诺事项,应辨证其设有状态、金额及影响。尽管公司未有索要证实的答应事项,也应予以证实。

  3七、或有事项对于资金财产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁、担保、已贴现的购买销售承兑换外汇票等),应在财务报表附注中证实项指标品质、金额及对报告期及报告期后公司财务景况和经纪成果的震慑。若是集团并未有索要在财务报表附注中表明的或有事项,也应给予证实。

  按交易场地透露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。

  3玖、资金财产负债表日后事项中的非调整事项按《集团会计准则第二玖号—资金财产负债表日后事项》的鲜明,应辨证资产负债表日后非调整事项的内容,估摸对财务情况、经营成果的影响;如不能够作出估计,应辨证其缘由。

  3捌、承诺事项除依据第94条供给透露或有事项外,对于资金财产负债表日存在的其他重要承诺事项,应表达其设有状态、金额及影响。假使商行尚未索要验证的许诺事项,也应予以证实。

  (10)拆出资金,应表露金额最大的前五笔拆出资金的单位名称、金额和期限。若有拆放境外的资金财产,须单独列示单位名称、金额和定期。

  40、其余关键事项。

  3玖、资金财产负债表日后事项中的非调整事项按《公司会计准则第1九号—资产负债表日后事项》的规定,应表明资金财产负债表日后非调整事项的内容,估算对财务处境、经营成果的熏陶;如不可能作出估算,应辨证其缘由。

  (11)受托资金财产

  40、其余重大事项。

  按受托资金财产的形状体系(如股票、基金、债券等)表露期末、期初的帐面金额和股票总市值,以及未结算已完结资金管理盈利和亏本的末尾、期初帐面金额。

  若未结算的已落到实处受托资金财产管理盈利和亏本金额较大(超过受托资金额的20%),须单独揭露,并证实造成开销管理亏损较大的重点缘由或商店可能从受托资金财产管理收益中获取的功绩薪资。

  期末接受委管的基金(包涵股票、债券、基金等)股票总市值低于其帐面开支的90%的,应表达原委。

  (1二)交易有限帮助金,按交易场合透露交易保证金的期初数和期末数。

  (壹三)待摊成本,应揭露金额较大的前三种待摊开支种类和金额。

  (14)长时间投资

  一将长时间投资划分为长期股权投资、长时间资金投资和漫长期国库债券权投资三大类,分类列示期初数、本期扩大、本期收缩和期末数,并表达本年度对外投资的清理景况,包涵被清理单位名称、清理金额和清理损益;

  二应透露长期股权投资中国和北美洲证券投资所占的金额和比例;

  三全资子集团,应透露被投资企业名称、行业、早先投资额、期初累计权益增减额、本期货合作选择权益增减额和期末数;

  4控制股份子公司,应依照工业、商业、金融、房土地资产等行业连串分别揭露被投资公司数、初叶投资额、期初累计权益增减额、本期货合作选择权益增减额和期末数;有控制股份基金管理公司的,须单独揭露公司名称和当期创收外汇情状;

  5分行业列示参加股份投资的期初数、期末数和投资品种数。

  六对此长时间投资中的证券投资,应按项目(如法人股、基金投资、债券投资和别的证券投资等)分别表露其期初数、期末数和被抵押、冻结的处境等;长期债券投资还应揭露持有债券的到期日及票面利率等情状;

  七对股权比例在50%以上或享有实际控制权但未纳入统1会计报表范围的子集团,应揭露这个铺面包车型地铁核心思况(如公司名称、持有股票比例、资金财产总额、净资金财产、本期净收入等)及未予合并的说辞。

  8若长期投资金额较大(超过一千万元),而且被投资单位不能够循环不断经营、或发生首要亏损、或净资金财产为负数,应详细列示被投资单位的名目、期末净资金财产、当期赢利和商店的投资金额、投资比重、可能承担的投资损失等;

  (一5)揭露长时间投资减值准备的期初数、本期计提、本期冲销和期末数,并表明本期投资减值准备的计提方法和比重。本期冲销投资减值准备金额较大的,须揭露具体投资种类、金额和使用依照。

  (16)固定资金财产

  对固定资金财产和一起折旧应按项目分项列示期初余额、本期扩展额、本期减弱额及期末余额。固定资产中如有在建筑工程程转入、出售、置换、抵押、担保或封存等景况,应予以证实。

  融通资金租入固定资金财产原价应单独反映。

  分项列示计提的固定资金财产减值准备金额、增减变动意况以及计提的原因。

  (一七)在建筑工程程

  分项列示在建工程的称呼、预算数、期初余额、本期扩充额、本期转入固定资产额、别的减弱额、期末余额、资金来源、竣工进度,个中借款费用资本化金额的增减变动情形应单项列示;

  分项列示计提在建筑工程程减值准备金额、增减变动境况以及计提的原故。

  (18)无形资金财产

  按体系列示无形资金财产的收获格局、原值、期初余额、本期扩展额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限;

  对本期扩展的单项价值在一千万元以上的无形资金财产,若该资金原始价值是以评估值作为入账依据的,还应透露评估单位、评估方法;

  分项列示计提无形资金财产减值准备金额、增减变动情况以及计提的由来。

  (1玖)按交易场合表露交易席位费的固有金额、本期摊销或转出数、累计摊销或转出数、期末数。

  (20)长时间待摊费用

  分项列示长期待摊开支的本来面目产生额、期初余额、本期扩张额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。

  (21)其他短期资金

  若有因抵债而获取的房土地资金财产、长时间冻结或封存的本钱等应在此项目中分类反映。

  (2二)长期借款或抵押借款

  应揭露金额较大的前5笔借款的借出单位名称、本金、利率和限期,若属质押借款,还应申明被抵押证券的连串、帐面开销和来源;

  对已到期未清偿的筹集资金,应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金财产用途、未如期归还的原因及预测还款期,并在期后事项中反映报表日后是还是不是已偿还。

  (2三)拆入资金

  应透露金额较大的前伍笔拆入资金的单位名称、金额和定期,并申明有无境外单位拆入资金。

  (二四)应付款项

  按应付款项连串(如应付交易所配股款、应付承运输和销署售费、逾期应付款项等)分别列示应付款项的期末数、期初数以及占总数的百分比;

  期末应付款项中如有欠持本集团五%(含伍%)以上股份的股东单位的款项,应表露股东单位名称、金额和款项性质;

  期末应付款项中如有金额较大的(一千万元之上)应付拟上市或已上市公司款项,应揭露该商厦名称、款项性质与金额,并注解是不是过期;

  透露期末应付款项中金额较大的前中国共产党第五次全国代表大会单位名称、金额及款项性质。

  (二5)应交税金及附加,应按税种等分项列示期末应付未付的税额。

  (二陆)代购买销售证券款,分别按币种透露代购销证券款的期末数和期初数。

  (27)代发行证券款,按承销办法分别表露代发行证券款的期初数和期末数。

  (28)代兑付债券款,按债券品种揭露代兑付债券款的期初数和期末数。

  (2玖)卖出回购证券款,应按交易地方表露期末、期初数和到期约定回购金额。

  (30)受托资金,按币种分别列示接受委管的个人客户、上市集团和非上市公司法人客户的信托基金期初数和期末数。

  (31)长时间借款

  按币种、借款条件(信用借款、抵押借款、担保借款等)分项列示借款金额及其借款期限。对已到期未归还的借贷,应辨证原委,并在期后事项中展现报表日后是或不是已归还。

  应揭露金额较大的前5笔借款的借出单位名称、本金、利率、期末数和借款条件;

  (32)应付债券,分项列示债券的类别、期限、利率、发行日期、面值、溢价(折价)额、应计利息总额、期末余额。

  (3三)短时间应付款,分项列示长期应付款体系、期限、早先金额、应计利息、期末余额、借款条件等。

  (3肆)实收资本或资本

  应按股东连串(如法人股东和私家股东、上市集团股东和非上市商店股东、金融机构股东和非金融机构股东等)分别透露期末期初的股东户数、股份资本金额和持有股票比例等状态;

  报告期内实收资本(股份资本)变动的,应揭露变动情况及进行检验资金的出纳事务所名称和验资报告文号。

  (3五)资本公积,分项列示报告期资本公积的改观情状。若用开销公积转增股份资本、弥补亏损的,应辨证其有关决议。

  (36)一般危害准备,分别揭露期初数、本期增添数、本期裁减数和期末数。

  (3七)盈余公积,分项列示报告期盈余公积的更改情状。用盈余公积转增股份资本、弥补亏损、分派股利的,应辨证有关决议或基于。

  (38)未分配利润,表达报告期Nelly润分配情形以及未分配利润的增减变动景况。若本年度有发出调整以前年度损益的事项,且金额较大(影响年终未分配利润一千万元之上),须详细透露该调整事项的情节、原因及影响金额。

  (3玖)手续费收入

  按代理买卖证券手续费收入、代理兑付债券手续费收入、代理保障证券手续费收入和此外手续费收入各自揭露手续费收入的本期数和上期数;

  公司还应表露设立营业部最多的前多个省级行政区域、各自的营业部家数和代理购销证券业务手续费收入情形。

  (40)证券发行收入,按承运输和销署售项目体系(如A、B种股票票发行收入、国债发行收入、其余债券发行收入等)表露本年数、上年数及增减百分比。

  (四1)自己经营证券差价收入,按证券品种(如股票、国债、基金等)表露本年度和上年度自己经营证券收入花费和差价的结缘,对股票自营的差价收入还应各自列示来自新上市股票申购、余股包销售出及二级商场投资的收入处境。

  (4二)接受委托投资管理受益,应列示本年数、上年数和增减百分比。

  (肆三)利息收入和经济集团往来收入,应按收入来源(如银行存款、清算机构存款以及别的单位等)分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  (4四)买入返售证券收入,应按返售总价、买入总价及贰者之差——买入返售证券收入各自列示本年数、上年数和增减百分比。

  (45)别的总收入,应按收入项目(如无形资金财产转让收益、咨询服务收入、租售收入等)分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  (四六)手续费支付,应揭露占集团手续费支付最大的前三种手续费名称、上年和当年产生额、增减百分比。

  (四柒)利息支出和金融公司往来支出,应分别客户开发和其余支出分开列示。

  (48)卖出回购证券支出,应按回购总价、卖出总价及双方之差——卖出回购证券支出分别列示本年数、上年数和增减百分比。

  (4九)自己经营证券跌价损失,应透露本年数、上年数和增减百分比。

  (50)营业税金及附加,应按税收的档次分别表露本年数、上年数和增减百分比。

  (5一)营业开销,应表露占集团营业费用较大的前十种开支名称、本年和二〇一八年发生额、增减百分比。

  (5二)其余业务成本,应按支付项目分项列示本年数、上年数和增减百分比。

  (5三)投资收入

  应分短期债券投资收入、自己经营证券持有时期的收入、参加股份公司分红来的纯利润、年末调整的被投资公司全体者权益净增减的金额等门类进行列示;

  若某项业务活动所取得的收入占报告当期利润总额的十%(含拾%)以上的,应对该项工作内容、相关开销、交易金额等作出表达;

  应表明投资收入汇回的严重性限制。若不设有珍视限制,也应作出表达。

  (5四)营业外收入,应透露占集团营业外收入最大的前四种收入名称、本年和二〇一八年发生额。

  (55)营业外开发,应按支付体系(如固定资金财产净损失、证券交易差错损失、捐献赠送支出、违反合同和赔偿损失、极度损失等)表露本年数、上年数。

  第10一条 子公司与母公司会计政策分化对统一会计报表的熏陶(如有)

  子公司与总行会计政策不等同,在编写合并会计报表时又未按总公司会计政策进行调整的,应表达未调整的原因及其对联合会计报表中净资金财产和利润的影响。

  第捌贰条 净资本

  公司应服从《证券公司净资本计算规则》的须求测算净资本,并以净资本计算表的情势列示期初数和期末数,并对增减变动的气象展开分析表明。

  第玖三条 客户资金的安全性

  集团应遵守《客户交易结算资金管理措施》(中国证券监督管理委员会三号令)、关于执行《客户交易结算资金管理格局》若干意见的通报(香港证4期货交易监督委员会发[2001]12一号)、《关于规范证券集团受托投资管理作业的通报》(香港证四期货交易监督委员会机构字[2001]贰陆伍号)以及其它连锁规定,表达是还是不是按规定实现对客户交易结算开销和受托资金的存管、是还是不是存在挪用难题,并对客户资金财产的安全性与否进行说明。

  第拾四条 重要资金转让及其出售的注脚

  应辨证主要资金转让及其出售时的账面价值、转让金额和出让原因。

  第八五条 关联方关系及其交易

  凡涉及关联方关系及其交易,应按《集团会计准则-关联方关系及其交易的揭露》的渴求开始展览透露。

  第76条 或有事项

  对于资金财产负债表日存在的或有事项(如涉嫌诉讼、仲裁、担保、已贴现的商业贸易承兑换外汇票等),应在财务报表附注中评释项指标质量、金额及对报告期及报告期后公司财务处境和老板成果的影响。就算公司尚未索要在财务报表附注中说明的或有事项,也应给予注明。

  第十七条 承诺事项

  除遵照第玖肆条要求揭露或有事项外,对于资产负债表日存在的别的首要承诺事项,应表达其设有状态、金额及影响。假诺集团尚未索要验证的承诺事项,也应予以证实。

  第拾捌条 资金财产负债表日后事项中的非调整事项

  按《集团会计准则——资金财产负债表日后事项》的规定,应表明资金财产负债表日后(如股票和债券的发行、自己经营证券巨额亏损、对二个小卖部的许许多多投资、自然磨难造成的本金损失、外汇汇率爆发较大改观等)非调整事项的始末,测度对财务情形、经营成果的影响;如不可能作出估算,应表明其原因。

  第拾9条 别的首要事项。

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